Электронные деньги бизнес коммерция

Еще недавно электронные деньги относились к категории виртуальных валют. Но в 2011 году все изменилось — они приобрели статус законного средства для проведения различного рода платежей. Термин «электронных денег» в законодательстве весьма размыт. Такая валюта представлена в качестве денежных средств, передаваемых между участниками операций без оформления банковского счета. При этом все операции проходят с применением электронных бумажников.

Углубляться в существующую формулировку бессмысленно, ведь о работе электронных платежных систем многие люди знают на личном опыте. Благодаря интернет-деньгам удается решать многие задачи — производить ткущие платежи, оплачивать товары в магазинах, погашать штрафы, платить налоги. Кроме этого, электронные деньги позволяют:

• Перечислять средства физлицам.
• Возвращать деньги при покупке товара.
• Переводить валюту подотчетным субъектам и так далее.

Но некоторые сложности для бизнеса все-таки остаются. В частности, для применения электронных денег в бизнесе важно использовать специальный вид «хранилища» — корпоративный кошелек. Главным назначением виртуальных бумажников является проведение операций в режиме онлайн. При этом использование возможностей корпоративных виртуальных хранилищ для накопления средств не желательно.

Электронные деньги  давно перестали быть только виртуальной валютой, теперь это законное средство платежа. Легализовал электронные деньги закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Разобраться в тексте закона непросто, например, понятие электронных денег в статье 3 он дает такое: «Электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа».

Вдумываться в такую громоздкую формулировку особенного смысла нет, ведь большинство интернет-пользователей знают о том, как работают электронные деньги, из своего опыта. Функционал электронных денег достаточно широк. Ими можно оплатить не только услуги ЖКХ, такси, связь, цифровые товары и товары интернет-магазинов, но даже заплатить налоги и штрафы ГИБДД.

Но и это не все. Электронные деньги позволяют бизнесменам выплачивать вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам (обычно это фрилансеры в Сети), перечислять средства подотчетному лицу, возвращать клиенту деньги при возврате товара. Правда, для того, чтобы легально учитывать такие расчеты в предпринимательской деятельности, электронный кошелек должен быть не обычным, а корпоративным.

Электронные кошельки имеет смысл применять только как дополнительный способ получения оплаты за товары и услуги. Использовать их как средство накопления и сохранности свободных денег  не стоит. На них не начисляются проценты, как на депозитных вкладах, и не распространяются правила о страховании вкладов.

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

В настоящее время у нас в стране и за рубежом с помощью ЭПС оплачиваются товары, работы, услуги, осуществляется получение наличных денег в кредитных организациях, перевод денег со счета одной организации или физического лица на счет другой организации или физического лица. При этом используемые технологии электронных расчетов позволяют производить их напрямую между контрагентами.

К электронным платежным системам также относятся банковские и небанковские платежные терминалы, дистанционные финансовые сервисы и сервисы дистанционного банковского обслуживания. Включающие Интернет-банкинг и SMS-банкинг, мобильный банкинг, мобильные финансовые сервисы операторов сотовой связи, электронные деньги.

К основным платежным системам, с помощью которых в России в настоящее время совершаются Интернет-платежи, относятся Яндекс Деньги, Qiwi, RBK Money, PayPal, WebMoney. Они участвуют в обслуживании десятков миллионов граждан России, через них проходят миллиардные денежные потоки. При этом все виды финансовых услуг контролируются государством и подотчетны Центробанку.

В настоящее время в электронной коммерции начали применяться электронные деньги (electronic money, e-money, ЭД) – платежное средство, существующее исключительно в электронном виде, в виде записей в специализированных электронных системах. Для электронных денег используются также такие понятия, как виртуальные деньги, цифровые деньги (digital money).

К положительным свойствам ЭД можно отнести возможность осуществления микроплатежей и анонимность таких платежей.

В России эмиссия ЭД не лицензируется и не контролируется государством, а виртуальные денежные единицы не имеют правовой основы в современном законодательстве нашей страны. Поэтому расчеты с использованием цифровых денег осуществляются, минуя банковскую систему РФ.

Специфика криптовалюты состоит в том, что, в отличие от реальных денег, она возникает в цифровом пространстве. Криптовалютные единицы появляются уже в электронном виде и их «выпуск» возможен при помощи использования следующих способов:

Обращение криптовалюты не контролируется ни государством, ни банком, то есть происходит децентрализовано.

Самой первой криптовалютой является Bitcoin, но на сегодняшний день появилось большое количество других криптовалют: Litecoin, Narnecoine, Ripple, Peercoin, Quark, NXT и пр.. Однако, самой популярной до сих пор остается Bitcoin, предел эмиссии которого равен 21 млн. монет.

Обращается криптовалюта по принципу «блок-чейна», что представляет с собой «замкнутую цепь» баз данных, распределенных на миллионах персональных компьютеров по всему миру.

Наростающая популярность криптовалюты обусловлена рядом факторов:

Исследования показывают, что динамика развития криптовалюты за последние несколько лет стала приобретать положительную тенденцию. При этом каждая страна рассматривает феномен криптовалюты по-своему:

Однако, нельзя отрицать тот факт, что феномен криптовалюты приобретает популярность во всем мире и имеет реальные перспективны для использования в бизнесе, в том числе как инструмент расчетов в электронной коммерции.

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

В современном мире электронная коммерция находится в постоянном развитии и является наиболее перспективной сферой в осуществлении коммерческой деятельности. Важным объектом электронной коммерции является система электронных расчетов или электронные платежные средства. Под электронным платежом понимают систему расчетов между финансовыми и бизнес организациями и пользователями сети Интернет с помощью электронных платежных инструментов для купли-продажи товаров и услуг. Прежде всего, электронные платежные инструменты – это банковский перевод денежных средств с одного счёта на другой, с использованием электронных средств, и электронные деньги в виде виртуальных денежных единиц. Электронные платежи включают в себя наличные и безналичные расчеты (интернет-платежи, осуществляемые в сети Интернет).

Цель исследования: изучить механизмы и особенности использования электронных платежных систем в современном бизнесе, а так же рассмотреть недостатки и возможности модернизации электронных платежных систем.

Материал и методы исследования. Материалом для теоретического исследования выступает научная литература по данной теме, а так же материалы сети Интернет.

Методология исследования представлена современным процессным и системным подходами.

Объектом исследования являются электронные платежные системы в современном бизнесе.

Предмет исследования: возможности развития и распространение пользования электронных платежных систем в современном бизнесе.

Результаты исследований и их обсуждение.

Ещё давно появилась необходимость совершать коммерческие платежи и денежные переводы, но с развитием информационных технологий и появлением такой глобальной сети, как Интернет, возможность совершать интернет-платежи стало реально. В настоящее время прослеживается четкая тенденция развития и распространения электронных платежных систем. Главными целями использования электронных платежных систем со стороны бизнеса являются:

— привлечение наибольшего числа клиентов,

— получение наибольшей прибыли,

Электронная платежная система представляет собой совокупность методов, которые используются для проведения финансовых расчетов между участниками системы с использованием пластиковых карточек и электронных денег. Понятие электронные деньги подразумевает под собой виртуальную валюту, денежный эквивалент, используемый для онлайн платежей и переводов. Электронные платежные системы имеют как свои преимущества, так и недостатки. К преимуществам электронных платежных систем можно отнести следующие:

— Доступность, подразумевается, что каждый пользователь может открыть свой электронный счет;

— Мобильность. Пользователь, несмотря на свое местонахождение, способен совершать любые финансовые операции со своего электронного счета;

— Безопасность. Любые электронные платежи, а именно передача информации защищается протоколом;

— Простота использования, ведь, чтобы открыть электронный счет, пользователю не требуются какие-либо профессиональные знания;

— Главным преимуществом является оперативность электронных платежных систем, так как электронные платежи происходят в очень короткий промежуток времени.

Однако, несмотря на эти преимущества, у электронных платежных систем присутствует ряд недостатков таких как: низкая безопасность, конфиденциальность и зависимость пользователей от средств коммуникаций.

Сейчас платежные системы имеют широкую классификацию (рисунок 1).

НА ОСНОВЕ КРЕДИТНЫХ КАРТ

НА БАЗЕ СИСТЕМ ИНТЕРНЕТ-БАНКИНГА

НА БАЗЕ ПЕРСОНАЛЬНОГО КОМПЬЮТЕРА

НА БАЗЕ СМАРТ-КАРТ

Рисунок 1 – Классификация платежных систем

На рисунке 1 мы видим, что существует несколько видов электронных платежных систем, которые делятся по участникам сделки, по срокам оплаты, по валюте и т.д. Чаще всего платежные системы классифицируются по моменту ввода денег в систему, выделяют дебетовые и кредитные типы электронных платежных систем. Кредитные системы, в свою очередь, делятся на системы созданные на базе интернет-банкинга и на основе кредитных карт; а дебетовые – на электронные чеки и электронные наличные.

Большинство мировых платежных систем – это дебетовые, которые основаны на использовании электронных чеков и наличных. Наиболее распространенные — DigiCash, NetCash, NetChex, NetBill. Особенность их работы состоит в том, что переводы и операции оплаты доступны пользователю строго после пополнения счета.

Принцип проведения платежей происходит следующим образом:

— Плательщик выписывает электронный чек и заверяет его электронной подписью;

— Чек предъявляется к оплате платежной системе, происходит проверка виртуальной подписи;

— Принимается оплата, если нарушений не выявлено;

— Деньги с электронного счета плательщика поступают на счет получателя.

Платежная система – это особая технология, которая позволяет совершать разного рода интернет-платежи в Сети. На сегодняшний день онлайн деньги – не менее важны, чем бумажные деньги. В Мировой сети мы имеем возможность установить порядка 10 известных платёжных систем. Прежде чем начать пользоваться услугами электронной системы — добросовестно освойте её специфику.

2. Яндекс Деньги. На втором месте по известности платежная система, предоставляющая возможность надежно производить обмен онлайн валюты другим пользователям, сохраняя сведения об обменах. Открыв Яндекс Кошелёк, вы сможете воспользоваться интерфейсом в Сети или на ПК.

3. Международная платежная система PayPal. Самый распространенный электронный сервис, накопивший свыше 100 миллионов пользователей. Для надежной работы вашей валюты — зарегистрируйте «Личный счёт». Использовать PayPal разрешается посредством ПК, интернета или мобильного.

4. QIWI. Является российским платежным сервисом. Основной задачей данного сервиса есть молниеносная оплата всякого рода услуг, от коммунальных платежей до банковских кредитов. Перечислять средства можно из личного аккаунта в интернете, но и вдобавок с помощью специальных платежных терминалов самообслуживания, которые распространены на сегодняшний день в большей части населенных пунктов России, Украины, Беларуси и других стран.

5. «Мир». Сервис, который абсолютно независим от Visa и MasterCard. Национальная платежная система «Мир» (НПС). Система благоустроенна для удобства, комфорта и практичности для осуществления операций для всех жителей России. Принадлежит сервис Центральному банку страны. Создатели НПС обещают информационную безопасность реализации всякого рода бесконтактных платежей; оплата покупок в торговых сетях. Основным плюсом НПС является недопустимость обстоятельств на международной арене воздействовать на текущее положение дел. Следовательно, граждане России могут не волноваться о доступе к своим накоплениям.

6. AdvCash — сверхпопулярная система у тех, кто зарабатывает за границей. Главным плюсом является отсутствие комиссии за внутренние переводы, По сути это народная платежная система. В ней предоставляется возможность разрабатывать кошельки в популярных валютах Рунета (рубли, гривны, тенге), причем следует придерживаться высокого показателя анонимности.

7. Payeer — знаменитая платежная система в окружении тех, кто хочет работать с электронными деньгами предельно анонимно. Помимо этого, в Пайере оптимальные правила (комиссии) на ввод и в частности на вывод денежных средств.

Система функционирует довольно быстро, без излишеств и в то же время безопасна, но основная цель ее использования это вариант транзита денег, так как к ней присоединены множество сервисов связанные с заработком денег.

В статье отражены основные особенности и возможности развития электронных платежных систем. Можно сказать, что совершенствование возможностей осуществления электронных платежей, дало значительный скачок в развитии и функционировании такой сферы деятельности, как бизнес. Ведь сейчас невозможно представить нашу жизнь без интернет-покупок, которые совершаются ежедневно. Электронная платежная система – это средство расчетов, которое в значительной степени упрощает нашу жизнь и делает её более функциональной.

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

Рыночная экономика кардинально изменяет подход к управлению от функционального — к ориентированному на бизнес, при этом меняется и роль информационных технологий. Управление, которое основано на бизнес-процессах, не может эффективно использоваться без информационных технологий и систем.

Новейшие достижения информационных технологий – управление потоками работ с помощью бизнес-процессов, Internet и электронный бизнес, управление знаниями. Суть информационных технологий — передача, хранение, обработка и восприятие информации.

Для разработки информационных технологий требуются высоко подготовленные специалисты и наукоемкая техника, поэтому эта отрасль считается очень затратной, но зато она может сравниваться с революционными изменениями.

Все чаще в научно-производственных кругах слышится такое понятие, как виртуальная или информационная экономика. На данный момент информационные технологии в экономике, их изучение и разработка является актуальнейшей задачей для специалистов, потому что без новейших информационных технологий экономика целого государства и отдельно взятых предприятий будет оставаться на низком уровне.

Информационная экономика изменила многие аспекты экономической реальности, в том числе, и функцию денег, которые из всеобщего эквивалента трудозатрат постепенно превратились в средство расчета. Благодаря информационным технологиям появились такие понятия, как виртуальные банки, системы оплаты и электронные деньги.

Безналичные деньги появились относительно недавно, совершив при этом такой же переворот, какой в прошлые столетия вызывали бумажные деньги, быстро вытеснившие металлические монеты. Бурное развитие компьютерной техники позволяет предположить, что электронные безналичные деньги скоро вовсе могут вытеснить наличные.

В мире уже существует множество платежных систем, основанных на применении электронных расчетов. До сих пор термин «электронные деньги» не имеет точного правового определения, как в нашей стране, так и за рубежом. Это понятие можно отнести к различным способам платежей, применяемым на практике, причем эти способы оплаты могут резко отличаться друг от друга.

Электронные деньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Если сказать простым языком, то это деньги, которые записаны в виде чисел на счетах в банковских компьютерах, перемещающиеся без всяких бумажек по электрическим и электронным сетям и их невозможно увидеть «вживую». При этом электронные деньги не увеличивают массу денег, но они увеличивают скорость денежного обращения — ведь это, прежде всего, средство ускорения и обеспечения операций там, где использование обычных денег либо неудобно, либо вообще неприменимо.

К электронным деньгам относят две пересекающиеся реальности: физическая и виртуальная. Физическая реальность — это то, что можно «пощупать», так называемые smart-карты, в которых можно хранить цифровые наличные. Smart-cards (интеллектуальные карты) – устройства, по виду мало отличающиеся от простой кредитной карты, но, в отличие от нее, содержащие в себе целый компьютер, то есть, процессор, память, программу и устройство ввода и вывода. Все это интегрировано в одну маленькую микросхему, поэтому стоит не много дороже обычной кредитки. Виртуальная реальность – это то, чего нельзя «пощупать»: различные электронные платежные системы для оплаты товаров и услуг по Internet.

Smart-карты являются перспективным видом пластиковых карт, рассматриваемых как персонифицированный платежный инструмент. С ее помощью лицо, пользующееся карточкой, имеет возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банковских автоматах.

Размер Smart-карты является стандартным для пластиковых карт устойчивой к механическим и термическим воздействиям. Одна из основных функций пластиковой карточки — обеспечение идентификации использующего ее лица, как субъекта платежной системы. Для этого на пластиковую карточку наносятся логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку, имя держателя карточки, номер его счета, срок действия карточки. Кроме этого, на карточке может присутствовать фотография держателя и его подпись. Алфавитно-цифровые данные — имя, номер счета и другие элементы — могут быть эмбоссированы, т.е. нанесены рельефным шрифтом. Это дает возможность при ручной обработке принимаемых к оплате карточек быстро перенести данные на чек с помощью специального устройства, импринтера, осуществляющего «прокатывание» карточки.

Графические данные обеспечивают возможность визуальной идентификации карточки. Карточки, обслуживание которых основано на таком принципе, могут с успехом использоваться в малых локальных системах, как клубные или магазинные карточки. Однако для использования в банковской платежной системе визуальной «обработки» оказывается явно недостаточно. Представляется целесообразным хранить данные на карточке в виде, обеспечивающем проведение процедуры автоматической авторизации. Эта задача может быть решена с использованием различных физических механизмов.

В карточках со штрих-кодом в качестве идентифицирующего элемента используется штриховой код, аналогичный коду, применяемому для маркировки товаров. Обычно кодовая полоска покрыта непрозрачным составом и считывание кода происходит в инфракрасных лучах. Карточки со штрих-кодом весьма дешевы и, по сравнению с другими типами карт, относительно просты в изготовлении. Последняя особенность обуславливает их слабую защищенность от подделки и делает малопригодными для использования в платежных системах.

Карточки с магнитной полосой являются на сегодняшний день наиболее распространенными — в обращении находится свыше двух миллиардов карт подобного типа. Магнитная полоса располагается на обратной стороне карты и состоит из трех дорожек. Из них первые две предназначены для хранения идентификационных данных, а на третью можно записывать информацию, например, текущее значение лимита карточки. Однако из-за невысокой надежности многократно повторяемого процесса записи или считывания, запись на магнитную полосу и не практикуется, и такие карты используются только в режиме считывания информации. Защищенность карт с магнитной полосой существенно выше, чем у карт со штрих-кодом.

В Smart-картах носителем информации является уже микросхема. У простейших из существующих смарт-карт (карт памяти) объем памяти может иметь величину от 32 байт до 16 килобайт. Карты памяти можно разделить на два типа: с незащищенной и защищенной памятью. В картах первого типа нет никаких ограничений на чтение и запись данных. Доступность всей памяти делает их удобными для моделирования произвольных структур данных, что представляется важным в некоторых приложениях. Карты с защищенной памятью имеют область идентификационных данных и одну или несколько прикладных областей. Уровень защиты карт памяти выше, чем у магнитных карт, и они могут быть использованы в прикладных системах, в которых финансовые риски, связанные с мошенничеством, относительно невелики.

Кроме того, смарт-карты являются наиболее перспективным типом пластиковых карт также и с точки зрения функциональных возможностей. Вычислительные возможности смарт-карт позволяют использовать, например, одну и ту же карту и в операциях с on-line авторизацией и как многовалютный электронный кошелек.

Второй вид электронных денег – это электронные платежные системы, которые представляют собой это технологию, позволяющую производить расчеты напрямую между контрагентами. В данном случае отсутствует необходимость перевода денег с одного счета на другой в банке или другой финансовой организации. Другим важным преимуществом способа расчетов при помощи электронных платежных систем является анонимность, при которой не нужно указывать сведения о себе (например, ввод PIN-кода). Таким образом, авторизационный центр, удостоверяющий платеж, не имеет информации о том, кто конкретно и кому переводил деньги при помощи электронной платежной системы.

Расчеты с помощью электронной наличности выгодны там, где становится неудобным использование других вариантов оплаты, например, нежелание человека сообщать номер своей кредитной карты при покупке через Internet. Их главные достоинства — крайняя простота, минимум формальностей и высокий уровень безопасности.

На данный момент расчеты через электронные платежные системы актуальны только в отношении операторов сотовой связи, продавцов PIN-кодов, Интернет-провайдеров, телефонных компаний и небольшого числа крупных магазинов, торгующих материальными ценностями, например, такие как OZON, Bolero, Ebay.

Некоторые популярные платежные системы в Internet:

• E-gold- самая крупная и самая популярная в мире платежная система;

• Mondex — система электронных наличных, сочетающая свойства традиционных наличных денег с удобством электронных платежей;

• PayCash и WebMoney — в первой учет средств ведется в рублях, а во второй в титульных знаках, эквивалентных одной из трех денежных единиц: российскому рублю, американскому доллару и евро.

Таким образом, электронные деньги — это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег, поддерживать анонимность транзакций, так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

В отличие от традиционных наличных денег оплата с помощью электронных денег не требует присутствия плательщика и получателя, так как передача может производиться дистанционно по Internet или по телефону.

Однако на этом пути возникает множество проблем. Основные из них – юридические, например, связанные с уплатой налогов и проблемы мошенничества при электронных платежах. Решать эти проблемы придется непременно, так как будущее – за описанными технологиями – передовыми достижениями мировой науки.

1. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. – Москва: Финансы и статистика, 2004. – 288 с.

2. Гаврилов Л. П., Соколов С. В. Мобильные телекоммуникации в электронной коммерции и бизнесе. — Москва: Финансы и статистика, 2006. – 336 с.

Гризов А.И., Новые платежные технологии. Информационно-справочное издание. — Москва: Рекон Интернешнл, 2007. – 468 с.

1. Гуфан К.Ю., Иванков М.П. Безопасность и эффективность электронных платежных систем в сети Интернет. — Москва: Московские учебники — СиДиПресс, 2007. — 236 с.

2. Кантарович А.А., Царев В.В. Электронная коммерция: Электронные платежные системы; Создание электронных коммерческих систем; Экономическая эффективность: Учебник для вузов, – Санкт-Петербург: Питер, 2002. – 320 с.

3. Кочергин Д.А., Электронные деньги. — Москва: Маркет ДС, ЦИПСиР, 2011. — 424 с.

4. Кочергин Д.А., Электронные деньги. Теория и анализ моделей эмиссии. — Санкт-Петербург: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2006. — 164 с.

Как получить корпоративный кошелек?

В РФ работает множество платежных систем (ПС) — Вебмани, Яндекс.Деньги, Киви и прочие. В среде предпринимателей наибольшим спросом пользуются Яндекс.Деньги — популярная ПС, внедрившая недавно специальный сервис Яндекс.Касса.

Для использования в бизнесе электронных денег требуется оформление корпоративного кошелька. Для этого:

• Подается заявка, в которой прописывается форма деятельности (юрлицо или ИП), идентификационный номер, телефон и прочие.
• Заполняется анкета.
• Открывается расчетный счет (если он уже имеется — это плюс).
• Сканируется паспорт директора компании или ИП.
• Оформляется соглашение с платежной системой.

Если компания или ИП имеет свой сайт, для подключения виджета платежей представители ПС отправляют полный пакет необходимой документации. Остается только поставить платежный модуль и кнопку.

При подключении платежей с помощью электронных денег применяются разные системы, среди которых Робокасса, Киви и Вебмани. Последняя, к слову, не относится к категории кредитных структур (ФЗ-161). По этой причине Webmoney имеет ограниченный функционал для компаний и ИП, позволяя им оплачивать услуги и товары в сети.

Виды электронных кошельков

Вид электронного кошелька определяется по тому, какую информацию о себе предоставил его владелец:

• анонимный (неперсонифицированный) кошелек открывают, если владелец не сообщил оператору электронных денег своих паспортных данных;
• персонифицированный, владелец которого прошел упрощенную идентификацию, указав свои паспортные данные;
• корпоративный, который открывают ИП и организации, предполагает его идентификацию с помощью ИНН.

Чем выше уровень идентификации владельца кошелька, тем большие суммы электронных денег могут участвовать в расчетах. Так, лимит расчетов в месяц для анонимного кошелька составляет 40 тысяч рублей, а для персонифицированного – 200 тысяч рублей.

При использовании корпоративного кошелька нет ограничений по сумме расчетов в месяц, но установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня – 600 тысяч рублей. Излишек автоматически зачисляется на расчетный счет владельца корпоративного кошелька без его распоряжения.

Организации и индивидуальные предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одной из сторон таких расчетов обязательно должно быть обычное физическое лицо, причем, если с помощью электронных денег производится оплата по гражданско-правовому договору, кошелек получателя должен быть персонифицированным.

Важное для Интернет-магазинов — применять кассовые аппараты надо и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Покупатель при этом получает только электронный чек. Раньше такого требования не было. Для онлайн-фискализации можно использовать решение Яндекс.Кассы с партнёрской ККТ или свой вариант, например отправку чеков средствами CMS или CRM-системы. Яндекс.Касса будет передавать информацию о заказах и оплатах на вашу ККТ и информировать магазин об успешной оплате и регистрации чека. 

Корпоративный кошелек привязывают к действующему расчетному счету, поэтому он должен быть уже открыт.

Электронные платежные системы в России

Закон № 161-ФЗ признает операторами по переводу денежных средств Банк России, кредитные организации (в том числе, небанковские) и Внешэкономбанк. Для подключения корпоративного кошелька надо обращаться в зарегистрированные платежные НКО (небанковская кредитная организация).

В таблице собраны основные НКО, зарегистрированные на сайте Центробанка

Кроме того, для подключения расчетов через электронные деньги популярны такие платежные системы как QIWI-кошелек, принадлежащий КИВИ Банку, и Робокасса (сервис ОКЕАН БАНКА).

А вот еще одна популярная платежная система как WebMoney не является кредитной организацией, зарегистрированной в соответствии с законом № 161-ФЗ, хотя тоже предлагает организациям и ИП возможность подключения оплаты товаров и услуг в сети Интернет. Исходя из этого, при расчетах через WebMoney в предпринимательских целях возможны трудности в учете движения таких денежных средств. 

Электронные деньги и их учет

По законодательству (ФЗ-161) электронные платежи приравнены к безналичным. Следовательно, принципы бухучета здесь аналогичны. Для предпринимателей на «упрощенке» признание прибыли осуществляется в момент поступления средств на электронный кошелек.

В случае с ОСНО, доходы в форме электронной валюты учитываются в момент продажи товара или предоставления услуг. При этом фактическое поступление денег в учет не берется.

Отдельного внимания заслуживает вопрос взаимодействия с ККТ. По законодательству электронные деньги можно переводить без подтверждения чеками. Как правило, достаточно сообщения на электронный ящик. При этом факт передачи товара проводится с применением акта приемки-передачи или накладной.

Физические лица, которые получают электронные деньги в виде прибыли, также должны платить налоги. Если средства переведены от компании или ИП, удерживается НДФЛ.

Учет электронных денег

Закон № 161-ФЗ приравнял расчеты электронными деньгами к безналичным расчетам, поэтому в бухгалтерском и налоговом учете они учитываются по тем же правилам, что и безналичные денежные средства. 

Минфин считает, что для плательщиков УСН момент признания доходов возникает в тот момент, когда деньги от покупателя или клиента поступили на электронный кошелек, а не на привязанный к нему расчетный счет.

«Моментом погашения задолженности покупателя перед организацией является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров». (из письма Минфина от 24 января 2013 г. N 03-11-11/28). При этом доходом признается вся сумма продаж без учета банковской комиссии.

Плательщики общей системы, применяющие для учета доходов от реализации метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации товаров или оказания услуг, независимо от фактического поступления денежных средств.

Доход физического лица, которое получило за свои услуги электронные деньги, влечет за собой такие же налоговые последствия, как и при получении денег в другой форме. Если деньги перевела организация или ИП, то они выступают в отношении этого дохода налоговыми агентами, поэтому должны удержать НДФЛ. 

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Виды электронных кошельков

Для удобства пользования операторы электронных валют разработали несколько типов кошельков, различающихся в первую очередь объемом информации о держателе:

• Анонимный. Такой тип бумажника может оформить каждый желающий. В предоставлении паспортных данных оператору нет необходимости.
• Персональный. Для получения такого вида электронного кошелька придется пройти упрощенный алгоритм идентификации.
• Корпоративный. Особенность кошельков заключается в том, что они доступны только ИП и компаниям. При выдаче бумажника обязательна идентификация клиента по ИНН.

От уровня электронного кошелька напрямую зависят возможности пользователя и потенциальный объем платежных операций, производимых с помощью таких бумажников. Например, анонимный вариант имеет ограничения в 40 тысяч рублей. Что касается корпоративного бумажника для электронных денег, здесь месячного лимита нет вовсе, но имеются требования к остатку на счету (600 000 р.).

По законодательству расчет электронными деньгами между ИП и компаниями запрещен. Для совершения платежа одной из сторон должно быть физлицо. Более того, если платеж проходит по специальному соглашению, получающая сторона должна пройти хотя бы упрощенную идентификацию.