Как настроить платежную систему для интернет-магазина

Как привязать платежную систему к сайту

Привязать ПС к сайту можно двумя методами:

Как принимать платежи на сайте

Существуют разные методы, которые дают возможность получать средства от покупателей. У них различные схемы работы:

Банковские карты. Их прием обрабатывается специальным процессинговым центром.
Электронные сервисы. За их зачисление отвечают операторы ЭДС.
Платежи с номера сотового. Контроль оплат осуществляет оператор – МТС, Мегафон, Билайн.
Интернет-банкинг. С его помощью можно выставлять электронный счет за товар или услугу.
Наличные. Позволяет оплачивать покупки через кассы магазина или банка, курьера, доставку.

Пластиковые карточки

Удобно для обеих сторон купли-продажи. Подключение такого сервиса онлайн-оплаты на сайте позволяет мгновенно перечислить средства на расчетный счет продающей фирмы. Чтобы пользоваться таким методом, предстоит пройти проверку от СЭБ банка. Установка и оптимизация может показаться непростой.

Яндекс. Деньги, Киви и другие

Люди активно применяют эти системы. В них больше анонимности и их проще использовать покупателю. Таким способом могут оплачивать маркированные товары частные лица и организации. Финансы переводятся в тот же момент, уровень защиты довольно высокий. Настраивать их иногда оказывается сложнее, чем другие схемы – вебмани потребует подтвердить личность или пройти специальную процедуру.

Мобильные платежи

Метод прост в обслуживании и считается одним из самых удобных для зачисления небольших сумм. Посетителю достаточно отправить СМС, а затем послать сообщение, подтверждающее согласие на списание. Затем средства списывают в оговоренном размере. Транзакция проводится моментально, но стоит учесть, что почти половина из этих сумм уходит мобильному оператору.

Интернет-банкинг

Это безопасный метод платежей, не требуется постоянно вводить цифры с банковских карт или другие личные данные. Деньги отправляются моментально.

Можно ли платить наличными

Способ проще технически, не требует сложных интеграций. Но придется заводить отдельную кассу или пин-пад для курьера. Иногда необходимо пойти в пункт выдачи лично, чтобы оплатить покупку. Это удобно, если есть офлайн точка или доставка оборудована подходящим оборудованием для получения денег от покупателя.

Отдельно стоит упомянуть использование агрегатора. В этом случае посетитель получает доступ сразу к нескольким методам по одному договору – привязываются карты, смс-сервис, электронные кошельки. Так повышается лояльность посетителей к сайту и прибыль.

Оплата наличными

Оплата наличными – это самый популярный способ оплаты в российских интернет-магазинах. Схема оплаты наличными простая. Вначале покупатель выбирает и заказывает товар на сайте. Затем менеджер интернет-магазина подтверждает заказ и уточняет удобное время доставки. Курьер привозит товар покупателю «до двери». После проверки качества товара покупатель отдает деньги курьеру и получает товар и кассовый чек. Возникает вопрос: вправе ли продавец кассовые чеки распечатывать заранее при выезде из офиса, а при оплате товара вручать их покупателю?

Организации и ИП обязаны выдавать покупателям отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки только в момент оплаты. Кроме того, учитывая позицию Верховного Суда России, контрольно-кассовая техника должна быть исправна, то есть на выдаваемых покупателям кассовых чеках, отпечатанных непосредственно в момент оплаты товаров, время покупки должно совпадать с реальным временем (постановление ВС РФ от 11 мая 2012 г. № 45-АД12-4).

Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных ранее чем за 5 минут до реального времени получения наличных денег или осуществления расчета с использованием платежных карт, не допускается. Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований статей 2,4 и 5 Закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Поэтому лучше всего приобрести портативные кассы и снабдить ими курьеров интернет-магазина.

ПРИМЕР 1. ОТРАЖАЕМ В УЧЕТЕ ОПЛАТУ НАЛИЧНЫМИ ПРИ ИНТЕРНЕТ-ТОРГОВЛЕООО «Пассив», применяющее УСН, продает через интернет-магазин одежду. Покупатель заказал в интернет-магазине платье стоимостью 3000 руб. Покупная стоимость платья – 2000 руб. Платье было отправлено покупателю курьером с условием оплаты товара наличными деньгами при его получении. Курьер снабжен портативной ККТ и пробивает чек на месте при доставке товара и получении наличных денег от покупателя. Бухгалтер «Пассива» сделает в учете следующие проводки. ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41
— 2000 руб. – передан товар курьеру;ДЕБЕТ 50 субсчет «Операционная касса» КРЕДИТ 62
— 3000 руб. – оприходованы наличные деньги, полученные от покупателя в оплату за платье;ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
— 3000 руб. – отражена выручка от реализации платья:ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
— 2000 – списана покупная стоимость проданного платья;ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» КРЕДИТ 50 субсчет «Операционная касса»
– 3000 руб. – сданы курьером наличные деньги в кассу организации.

Агрегаторы

Агрегаторы — это платёжные сервисы, которые выступают посредниками между интернет-продавцом и банками или платёжными системами, которые проводят платежи. К таким относятся, к примеру, ЮKassa, Robokassa, процессинговый центр Uniteller, платёжная платформа Paykeeper.

С технической точки зрения между такими сервисами есть различия, но на практике суть одна — они позволяют подключить много разных способов оплаты одновременно.

Минусы: высокая комиссия, точный размер которой зависит от способа оплаты.

Плюсы: принимают к оплате и карты, и электронные кошельки разных платёжных систем; некоторые выступают агентами — вам не придётся применять ККТ; некоторые позволяют выводить средства до двух раз в день.

По договору с агрегатором деньги обычно поступают сначала на его специальный счёт, а потом переводятся на ваш расчётный. Комиссию кто-то берёт сразу при перечислении суммы, а кто-то — по итогам платёжного периода.

Оплата со счёта мобильного телефона

Некоторые агрегаторы и платёжные системы (например, QIWI) поддерживают мобильную коммерцию — оплату со счёта мобильного телефона. Клиент вводит свой номер на сайте, ему приходит СМС с суммой к оплате, он отвечает на СМС, и деньги списываются.

Оставить заявку на обратный звонок

Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональной информации ООО «Аванпост»

Спасибо! Скоро наш оператор свяжется с вами для подтверждения заказа.

Оплата электронными деньгами при интернет-торговле

В новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ, который еще иначе называют Законом о ККТ, уделено особое внимание интернет-торговле.

Среди прочего, в законе появилось понятие «расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет». Это расчеты, исключающие возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом. При таких расчетах применяются подключенные к интернету устройства, дающие возможность покупателю и продавцу взаимодействовать дистанционно (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Напомним, что к электронным средствам платежа относятся не только банковские карты, но и платежные приложения для сайтов и мобильных телефонов, интернет-банки, электронные кошельки и т.

Организациям, которые регистрируют электронный кошелек, следует выбрать платежную систему, которая работает в полном соответствии с нормами Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Существует большой выбор операторов, предлагающих компаниям услугу открытия интернет-счета. Самые известные из них – WebMoney, QIWI кошелек, Яндекс Деньги, Rupay, Liqpay и др.

Как зарегистрироваться в платежной системе

После регистрации продавец размещает на своем сайте информацию для покупателей, через какую систему следует производить расчеты за товар.

Покупатель, желающий приобрести товар и зарегистрировавшийся в платежной системе, которая указана на сайте продавца, вносит деньги в банк. Банк перечисляет их на счет оператора. За перевод средств банк взимает комиссию с интернет-магазина (продавца). Оператор переводит денежные средства покупателя в его электронный кошелек.

После оформления заказа денежные средства из электронного кошелька покупателя переводятся в электронный кошелек магазина. Оператор-агент удерживает вознаграждение из средств, поступивших на его счет, до перечисления их на расчетный счет продавца (п. 1 ст. 1006 ГК РФ). Впоследствии оператор представляет продавцу отчеты агента в порядке и в сроки, предусмотренные агентским договором.

Бухгалтерский учет расчетов с использованием электронного кошелька

Бухгалтерский учет расчетов с оператором-агентом ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Как правило, в расчетах с использованием электронного кошелька предусматривается 100%-ная предоплата товаров покупателями. Датой получения этой предоплаты является дата принятия оператором распоряжения на уменьшение остатка электронных денежных средств покупателя и на увеличение остатка электронных денежных средств продавца на сумму перевода электронных денег (п. 1, 10, 15, 17 ст. 7 Закона № 161-ФЗ).

Сумма электронных денег, поступивших в качестве предоплаты, не является доходом организации и отражается обособленно на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» как кредиторская задолженность перед покупателем и на счете 76 как дебиторская задолженность оператора.

На дату утверждения отчета оператора сумма причитающегося ему агентского вознаграждения (в том числе НДС) признается расходом по обычным видам деятельности. В учете это отражается записью по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Выручка от продажи товара признается доходом от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товар и отражается в бухгалтерском учете записью по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка» в корреспонденции с дебетом счета 62. Поскольку организация, применяющая УСН, не является плательщиком НДС, товары, приобретенные ею у поставщиков, учитываются по фактической себестоимости, включая сумму входного НДС, предъявленного поставщиком.

ПРИМЕР. ОТРАЖАЕМ В УЧЕТЕ ОПЛАТУ ЭЛЕКТРОННЫМИ ДЕНЬГАМИ ПРИ ИНТЕРНЕТ-ТОРГОВЛЕООО «Весна», применяющее УСН, продает бытовую технику покупателям через интернет-магазин. Продажа производится на условиях 100%-ной предоплаты с применением электронных платежных систем (Яндекс Деньги, WebMoney и др. Для этого у «Весны» заключены агентские договоры с операторами электронных денег, поступивших от покупателей. Вознаграждение оператора составляет 1% от суммы электронных денежных средств, поступивших от покупателей. Поступившие средства оператор ежемесячно перечисляет на расчетный счет «Весны» за вычетом суммы своего вознаграждения. Доставка товаров осуществляется силами сторонней организации и оплачивается за счет средств продавца (интернет-магазина). Покупатель приобрел в интернет-магазине холодильник стоимостью 18 000 руб. Стоимость услуг по доставке холодильника составляет 1000 руб. (в том числе НДС). Учет товара в интернет-магазине ведется по ценам приобретения, фактическая себестоимость холодильника составляет 10 000 руб. Бухгалтер «Весны» сделает следующие проводки. На дату поступления электронных денежных средств от покупателяДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам»
— 18 000 руб. – поступила предоплата за холодильник от покупателя. На дату утверждения отчета оператора-агента и поступления денег на расчетный счет фирмыДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76
— 180 руб. – отражена сумма вознаграждения оператора;ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 17 820 руб. – на расчетный счет фирмы получены денежные средства от покупателя за вычетом вознаграждения оператора-агента. На дату передачи холодильника транспортной организацииДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41
— 10 000 руб. – отражена фактическая себестоимость отгруженного товара. На дату получения холодильника покупателемДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90-1
— 18 000 руб. – отражена выручка от продажи холодильника;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
— 10 000 руб. – списана себестоимость отгруженного холодильника;ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по авансам» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»
— 18 000 руб. – зачтена сумма предоплаты;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
— 1000 руб. – отражены расходы по доставке товара;ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 1000 руб. – оплачены услуги транспортной организации.

Читать также: В онлайн-курсе вы узнаете все о маркетплейсах, в том числе о том, как выгодно продавать на таких сайтах, как Oon, Wildberries и других

Налоговый учет расчетов с использованием электронного кошелька

Перечень расходов, которые фирма на УСН вправе учесть при определении налоговой базы, установлен пунктом 1 статьи 346. 16 Налогового кодекса.

Сумма агентского вознаграждения (в том числе сумма НДС) включается в состав расходов «упрощенца» на дату утверждения отчета оператора-агента (пп. 8, 24 п. 1 ст. 346. 16, п. 2 ст. 346. 17 НК РФ).

При расчете «упрощенного» налога выручка от реализации товаров учитывается в составе доходов на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу организации. Или на дату погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346. 15, п. 1 ст. 346. 17 НК РФ).

В рассматриваемом выше примере доход от реализации товара признается организацией на дату получения предоплаты от покупателя, то есть в момент увеличения остатка ее электронных денег.

Покупную стоимость товара, включающую сумму входного НДС, можно учесть в составе расходов фирмы на дату получения товара покупателю при условии, что он был оплачен поставщику (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346. 16, пп. 2 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ).

Расходы фирмы по доставке холодильника покупателю и суммы входного НДС, предъявленного транспортной организацией, учитываются в расходах после их фактической оплаты организацией (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346. 16, п. 2 ст. 346. 17 НК РФ).

Готовые решения для всех направлений

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Показать все решения по автоматизации

Кассовый чек при интернет-расчетах

При расчетах с помощью электронных средств платежа продавец передает покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты. Печатать бумажный кассовый чек или бланк строгой отчетности не нужно.

В Законе о защите прав потребителей сказано, что при безналичных расчетах обязательства покупателя перед продавцом считаются выполненными с момента, когда банк, обслуживающий покупателя, подтвердил платеж (п. 3 ст. 1 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1). Поэтому продавец обязан выдать покупателю кассовый чек только после подтверждения перевода электронных средств платежа банком.

Отсюда вывод – если оплата товаров или услуг осуществляется с помощью электронных средств платежа в Интернете, нужна специальная онлайн-касса, предназначенная только для интернет-расчетов. Такой кассовый аппарат, в отличие от обычного, не имеет принтера для печати чеков (письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618).

Добавим, что по вопросам технической реализации интернет-расчетов Минфин рекомендует обращаться в ФНС России.

Организациям, которые регистрируют электронный кошелек, следует выбрать платежную систему, которая работает в полном соответствии с нормами Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон № 161-ФЗ). Существует большой выбор операторов, предлагающих компаниям услугу открытия интернет-счета. Самые известные из них – WebMoney, QIWI кошелек, Яндекс Деньги, Rupay, Liqpay и др.

В то же время Закон № 54-ФЗ не содержит положений, которые бы запрещали продавцу применять один и тот же кассовый аппарат и для продажи в торговом зале, и для продажи через интернет-магазин. Поэтому одна и та же ККТ может применяться как при расчетах через интернет-магазин, так и в торговом зале (письмо Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230).

Связано это с тем, что в заявлении на регистрацию или перерегистрацию ККТ, которая будет использоваться при расчетах в интернете, нужно указать адрес сайта пользователя.

Если интернет-магазинов несколько, то указать нужно будет доменный адрес каждого из них, используя разделительный символ «;». Однако в форме заявления длина поля «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» предназначена только для 256 символов. Поэтому интернет-продавцам нужно учитывать это обстоятельство.

ПРИМЕР 3. ОТРАЖАЕМ В УЧЕТЕ ОПЛАТУ ЭЛЕКТРОННЫМИ ДЕНЬГАМИООО «Весна», применяющее УСН, продает бытовую технику покупателям через интернет-магазин. Продажа производится на условиях 100%-ной предоплаты с применением электронных платежных систем (Яндекс Деньги, WebMoney и др. Для этого у «Весны» заключены агентские договоры с операторами электронных денег, поступивших от покупателей. Вознаграждение оператора составляет 1% от суммы электронных денежных средств, поступивших от покупателей. Поступившие средства оператор ежемесячно перечисляет на расчетный счет «Весны» за вычетом суммы своего вознаграждения. Доставка товаров осуществляется силами сторонней организации и оплачивается за счет средств продавца (интернет-магазина). Покупатель приобрел в интернет-магазине холодильник стоимостью 18 000 руб. Стоимость услуг по доставке холодильника составляет 1000 руб. (в том числе НДС). Учет товара в интернет-магазине ведется по ценам приобретения, фактическая себестоимость холодильника составляет 10 000 руб. Бухгалтер «Весны» сделает следующие проводки. На дату поступления электронных денежных средств от покупателяДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам»
— 18 000 руб. – поступила предоплата за холодильник от покупателя. На дату утверждения отчета оператора-агента и поступления денег на расчетный счет фирмыДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76
— 180 руб. – отражена сумма вознаграждения оператора;ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 17 820 руб. – на расчетный счет фирмы получены денежные средства от покупателя за вычетом вознаграждения оператора-агента. На дату передачи холодильника транспортной организацииДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41
— 10 000 руб. – отражена фактическая себестоимость отгруженного товара. На дату получения холодильника покупателемДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90-1
— 18 000 руб. – отражена выручка от продажи холодильника;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
— 10 000 руб. – списана себестоимость отгруженного холодильника;ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по авансам» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»
— 18 000 руб. – зачтена сумма предоплаты;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
— 1000 руб. – отражены расходы по доставке товара;ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 1000 руб. – оплачены услуги транспортной организации.

Читать также: Объект электронной коммерции Google Analytics Extended Commerce был изменен Google Analytics Extended e-commerce и GTM

Подробнее о способах приема оплаты

Чтобы выбирать было проще, предлагаем рассмотреть каждый из них подробно.

Сотрудничество с банком

Такое подключение качественной платежной системы к сайту привычно почти всем, кто совершает покупки онлайн. С его помощью переход финансов осуществляется с карты покупающего на счет продающей стороны при участии банковского посредника и процессинговой компании. Для платежей потребуется интеграция специального сервиса.

Взаимодействие обеспечивает центр, который проводит клиринг – контролирует списание и зачисление денег. Он может быть частью банка или обособленной независимой фирмой. Чтобы дать возможность людям приобретать товары таким способом, нужно начать сотрудничество с кредитной и процессинговой организациями. За работу он будет брать процент от совершенных транзакций.

Как сделать и подключить онлайн-оплату через сайт банковскими картами:

оформить договорные отношения;
интегрировать эквайринг в портал.

Вставлять эту платежную систему для небольшого проекта или пары товаров не слишком выгодно – тарифы будут значительно выше, чем для крупных договоров и интернет-проектов.

мгновенные перечисления средств;
удобный сервис для клиентов;
высокая безопасность от взлома.

Среди недостатков стоит отметить длительное оформление – нужно собрать и отправить большой пакет документов на почту или лично отнести в банк. Потом дождаться ответа и подписания.

Специальные шлюзы

Это банковские провайдеры, задача которых – обработать транзакции. Они выполняют роль маршрутизатора. Онлайн-шлюз становится терминалом, который соединяет вместе банк и продавца с покупателем. Для последнего использования бесплатно, все комиссии будет оплачивать продающая сторона.

Платежные системы

Операторы позволяют подключаться и принимать финансы в любой момент в режиме онлайн. Для использования этого вида нужно подать заявку и заключить договор. После этого можно интегрировать собственное ПО. Владелец интернет-магазина будет иметь полный доступ к установке и загрузке сервисов в соответствии с договорными условиями.

Расчеты двигаются быстро, нет комиссии для посредников. Поэтому стоимость будет сравнительно ниже. Доверие клиентов станет выше, ведь нет переходов на сторонние сайты – только на шлюз.

Один минус можно отметить – платежная система долго проверяет поступившие финансы. Кроме того, разработать ПО сможет только технический специалист. Среди популярных:

Яндекс.Деньги;
Элекснет;
Вебмани;
Виза.

Это один из самых удобных способов среди форм приема оплаты на сайте. С его помощью можно объединить несколько разных сервисов. Само приложение не будет удерживать у себя деньги клиента, они переводятся на счет продавца.

Так предпочитают действовать малые и средние предприниматели. Это позволяет сделать интернет-магазин многофункциональным – оплатить покупку становится просто и удобно. Покупатель сможет выбрать подходящий ему электронный кошелек или карточку для перевода суммы за покупку.

возможность выставить счета вручную;
простая интеграция с площадкой.

Некоторые бизнесмены говорят о завышенных тарифных планах на использование агрегатора. Сервис может взимать комиссию сначала с покупающей стороны, а потом и с владельца магазина в момент вывода выплаты.

Активно развивается несколько компаний, которые оказывают подходящие услуги. Среди них «Робокасса», «Яндекс. Касса» и PayU. У них различаются условия сотрудничества, технология работы и размер комиссии. Иногда для интеграции требуется привлечение дополнительных специалистов.

Оплата наложенным платежом при доставке товара по почте

Суть схемы покупки товара в интернет-магазине, оплаченного по почте наложенным платежом, состоит в следующем.

При передаче товара на почту для его отправки покупателю право собственности на товар сохраняется за продавцом. Деньги, которые покупатель вносит в кассу почтового отделения при получении товара, оформляются как платеж в адрес продавца товаров. За прием и перевод наложенного платежа с покупателя дополнительно взимается комиссия почты. Эта комиссия представляет собой выручку (доход) почтовой службы и не имеет отношения к продавцу товара – ее оплачивает исключительно покупатель. Выручкой продавца является полная стоимость товара, которую оплачивает покупатель на почте. После того, как покупатель выкупает заказанный товар на почте, на расчетный счет продавца поступают деньги за реализованный товар.

С момента передачи товара на почту и до момента получения товара покупателем и внесения им наложенного платежа высланные покупателю товары числятся в учете продавца на счете 45 «Товары отгруженные».

Выручка от продажи товаров признается в бухгалтерском учете доходом от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товар. В данном случае это дата получения покупателем почтового отправления, которая подтверждается почтовым уведомлением о его вручении. Наложенный платеж, который покупатель вносит в кассу почтовой службы, фактически является деньгами продавца и подлежит отражению на счете 57 «Переводы в пути».

Расчеты с почтой по оплате услуг, связанных с пересылкой товаров (в случае если стоимость доставки включена в цену товара), отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу» в составе издержек обращения. Порядок расчетов с почтой зависит от конкретных обстоятельств. Например, если посылки отправляют через подотчетных лиц, нужно использовать счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Так как организация, применяющая УСН, не является плательщиком НДС, товары, приобретенные ею у поставщиков, учитываются по фактической себестоимости, включая сумму входного НДС, предъявленного поставщиком.

ПРИМЕР 4. ОТРАЖАЕМ В УЧЕТЕ ОПЛАТУ НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖОМ ПРИ ИНТЕРНЕТ-ТОРГОВЛЕМосковская компания, применяющая УСН, продает обувь в розницу по каталогам через интернет-магазин. Гражданин Попов С. , заказавший мужские ботинки, проживает не в Москве. Доставка заказанного товара осуществляется на его домашний адрес Почтой России с наложенным платежом. Стоимость заказа Попова составляет 4600 руб. , доставка включена в цену товара. Оформлением почтового отправления занимался сотрудник компании – подотчетное лицо. Ему было выдано из кассы 1000 руб. Фактические расходы на отправку посылки согласно квитанции почтового отделения составили 354 руб. (в том числе НДС). Неизрасходованный остаток денег сдан сотрудником в кассу организации в день отправления посылки. После того, как Попов выкупил заказанный товар (забрал посылку и оплатил наложенный платеж), почтовая служба перечислила деньги за товар на расчетный счет московской компании. Учет товаров в компании ведется по покупным ценам. Покупная стоимость проданной пары мужской обуви составляет 2500 руб. Бухгалтер организации в учете сделает следующие проводки. На дату оформления заказаДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41
— 2500 руб. – отражена фактическая себестоимость отгруженной пары мужской обуви;ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
— 1000 руб. – выданы наличные деньги подотчетному лицу;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71
— 354 руб. – отражена сумма почтовых расходов;ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71
— 646 руб. – возвращен в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы. На дату получения посылки покупателем на почтеДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
— 4600 руб. – отражена выручка от продажи товаров;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
— 2500 руб. – списан проданный товар;ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62
— 4600 руб. – отражены денежные средства, внесенные покупателем в кассу почтового отделения. На дату зачисления денежных средств на расчетный счет компанииДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
— 4600 руб. – денежные средства поступили на расчетный счет компании.

Если почтовое отделение оформит денежный перевод продавцу товара наличными, то при его получении он должен оприходовать наличную выручку в общем порядке и пробить кассовый чек.

Если продавец отправляет товары покупателю наложенным платежом по почте, то не продавец, а почтовое отделение должно выставить покупателю кассовый чек (письмо Минфина России от 15 сентября 2017 г. № 03-01-15/59689).

Объясняется это тем, что организация, ведущая деятельность по приему платежей физлиц в счет третьих лиц за реализованные товары, обязана применять ККТ (Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»).

В случае отправки товаров по почте наложенным платежом фактическую передачу товара покупателю и прием денег за товар производит не сам продавец, а почтовое отделение. Значит, именно почтовое отделение, выдавшее посылку и принявшее оплату, должно оформить кассовый чек покупателю.

При расчете «упрощенного» налога выручка от реализации товаров учитывается в составе доходов на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу продавца. Или на дату погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346. 15, п. 1 ст. 346. 17 НК РФ). В рассматриваемом выше примере доход от реализации товара при почтовой доставке с наложенным платежом признается на дату поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

Покупную стоимость товара, включающую сумму входного НДС, можно учесть в составе расходов фирмы в момент вручения почтового отправления покупателю при условии, что он был оплачен поставщику (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346. 16, пп. 2 п. 2 ст. 346. 17 НК РФ).

Расходы на оплату услуг почты по доставке товаров до покупателя и суммы входного НДС, предъявленной со стоимости данных услуг, учитываются только после их фактической оплаты организацией (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346. 16, п. 2 ст. 346. 17 НК РФ).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера. Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов. Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Преимущества и недостатки

Преимущества Недостатки

В последних изменениях к Федеральному закону от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ, который еще иначе называют Законом о ККТ, уделено особое внимание интернет-торговле.

Среди прочего, в законе появилось понятие «расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет». Это расчеты, исключающие возможность непосредственного контакта покупателя с продавцом. В этом случае применяют подключенные к интернету устройства, дающие возможность покупателю и продавцу взаимодействовать дистанционно (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Читать также: Лучшая в мире книга по электронной коммерции на английском языке

ПРИМЕР. ОТРАЖАЕМ В УЧЕТЕ ОПЛАТУ ЭЛЕКТРОННЫМИ ДЕНЬГАМИПРИ ИНТЕРНЕТ-ТОРГОВЛЕООО «Весна», применяющее УСН, продает бытовую технику покупателям через интернет-магазин. Продажа производится на условиях 100%-ной предоплаты с применением электронных платежных систем (Яндекс Деньги, WebMoney и др. Для этого у «Весны» заключены агентские договоры с операторами электронных денег, поступивших от покупателей. Вознаграждение оператора составляет 1% от суммы электронных денежных средств, поступивших от покупателей. Поступившие средства оператор ежемесячно перечисляет на расчетный счет «Весны» за вычетом суммы своего вознаграждения. Доставка товаров осуществляется силами сторонней организации и оплачивается за счет средств продавца (интернет-магазина). Покупатель приобрел в интернет-магазине холодильник стоимостью 18 000 руб. Стоимость услуг по доставке холодильника составляет 1000 руб. (в том числе НДС). Учет товара в интернет-магазине ведется по ценам приобретения, фактическая себестоимость холодильника составляет 10 000 руб. Бухгалтер «Весны» сделает следующие проводки. На дату поступления электронных денежных средств от покупателяДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам»
— 18 000 руб. – поступила предоплата за холодильник от покупателя. На дату утверждения отчета оператора-агента и поступления денег на расчетный счет фирмыДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76
— 180 руб. – отражена сумма вознаграждения оператора;ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 17 820 руб. – на расчетный счет фирмы получены денежные средства от покупателя за вычетом вознаграждения оператора-агента. На дату передачи холодильника транспортной организацииДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41
— 10 000 руб. – отражена фактическая себестоимость отгруженного товара. На дату получения холодильника покупателемДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90-1
— 18 000 руб. – отражена выручка от продажи холодильника;ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
— 10 000 руб. – списана себестоимость отгруженного холодильника;ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по авансам» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»
— 18 000 руб. – зачтена сумма предоплаты;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
— 1000 руб. – отражены расходы по доставке товара;ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 1000 руб. – оплачены услуги транспортной организации.

Как подобрать

Среди многообразия выбора нужно не только разобраться, как привязать или прикрепить платежную систему к сайту, но и понять, какую из них стоит выбрать.

Если сложно сделать выбор или нет времени копаться в нюансах – обращайтесь в «Клеверенс». Специалисты компании помогут выявить основные задачи, которые будут стоять перед интернет-магазином.

Самый простой способ

Проще всего указать на странице товара кошелек или карту для перевода денег за покупку. А если продуктов больше одного, то на каждом надо указывать отдельно цену и номер счета.

Но у него есть существенный минус – не все клиенты будут доверять такой системе. Нужно доказать свою честность, площадка должна быть известной и проверенной, чтобы люди доверяли ей.

Как привязать оплату услуг через сайт

Если вы еще не зарегистрировались как юридическое лицо, то многие сервисы будут отклонять заявку до тех пор, пока не появится официальный статус. Но некоторые агрегаторы допускают деятельность в качестве физлица. Это удобно, когда необходимо протестировать, насколько выгодным будет проект. После такой проверки можно решить, стоит ли запускаться.

Среди популярных, которые дают время на тестирование до регистрации бизнеса:

Робокасса;
Wallet One;
Webmoney Merchant.

Советуем обратить внимание на следующие моменты при выборе:

сколько лет система работает на рынке;
насколько стабильно принимает платежи;
развитость поддержки клиентов;
скорость поступления средств;
гибкость, простота интеграции;
тарифы, комиссии, отсутствие скрытых платежей;
можно ли протестировать работу до того, как создавать юридическое лицо;
есть ли свидетельства и сертификаты, подтверждающие работоспособность.

Обзор популярных сервисов

Есть несколько программ, которые часто используют, чтобы принимать деньги за покупки на сайтах. Среди многофункциональных:

Единая Касса. Для работы в сети необходимо пройти регистрацию, выполнить все рекомендованные настройки. Дополнительно можно установить несколько надстроек, чтобы сервис работал с новшествами – разными способами оплаты заказа, модулями на страницах.
Интеркасса. Подключает к интернет-магазину все возможные платежные системы. Хороший функционал, комиссия в 3% от суммы покупки. Не получает секретных данных от покупателя, поэтому сделка остается безопасной.
Робокасса. Это известная в сфере предпринимательства система, хоть и старинная. Когда бизнесмен ищет информацию, как добавить и принимать оплату на сайт, он чаще всего наталкивается на эту площадку. За много лет работы она зарекомендовала себя, как качественная и работоспособная компания.

Перед выбором рекомендуем проверить количество дней на подключение и комиссию. Наличие договора важно, его условия необходимо читать внимательно. Есть и дополнительные функции, у каждой программы свои. Некоторые из них допускают создание автоплатежа для клиентов, чтобы не приходилось каждый раз вводить все данные заново.

Какие варианты приёма онлайн-платежей существуют?

Это самый популярный способ осуществления онлайн-платежей. Представляет собой перевод денежных средств с банковской карты покупателя на счёт продавца при участии банка и процессинговой компании. Процессинговая компания предоставляет интерфейс для осуществления покупки онлайн и производит процедуру списания или зачисления денег. Она может принадлежать банку или быть независимым предприятием.

Информация о платеже подтверждается с помощью технологии защиты 3D-Secure, которая позволяет аутентифицировать покупателя, например, с помощью отправки СМС на телефон.

Электронные кошельки

Требуют наличия кошелька у продавца и покупателя для перевода электронных денег. Например, это «Яндекс. Деньги», QIWI и WebMoney. Компании предоставляют плагины на сайты продавцов для удобства расчётов.

WebMoney взимает комиссию от 1,8 до 5,75% за каждый платёж, а за 5 долларов предлагает создать кнопку или виджет, которые можно разместить на сайте. Узнать комиссию для QIWI можно только при подписании договора. При переводе в сервисе «Яндекс. Деньги» с отправителя удерживается комиссия в размере 0,5% от суммы платежа, но не менее 1 копейки. Данные об оплате передаются с использованием криптографических протоколов SSL или TLS.

СМС-оплата

Это списание денег со счёта мобильного телефона за покупки или услуги. Например, оплата контента в играх. Подходит для бизнеса, где много платежей с небольшим чеком.

Этот способ используется довольно редко из-за дороговизны и небольших сумм на мобильных счетах пользователей. Комиссия СМС-агрегатора в зависимости от категории платежа и оператора составляет от 14 до 27%.

Оплата через сервисы Apple Рay, Android Pay или Samsung Pay

Эти мобильные платёжные системы используют токенизацию платёжных данных карты. Смартфон содержит токен, который является доступом к данным карты покупателя, с которой происходит списание средств. Подтвердить покупку можно с помощью Touch ID, Face ID или пароля.

Онлайн-оплата с использованием терминалов

Подразумевает самостоятельное взаимодействие клиента с терминалом. Для этого подходят платёжные терминалы QIWI, «Связного» или «Евросети». Продавцу предварительно нужно заключить договор с оператором терминала, который подключит оплату услуг бизнеса.

Закажите кассу и начинайте продавать

С Модулькассой это будет быстрее и удобнее

Что представляют собой электронные деньги

Электронные деньги — это цифровая наличность, представленная в виде электронного файла, эквивалентная реальным валютам и управляемая пользователями платежной системы. Она хранится на электронном носителе и служит для осуществления онлайн платежей и переводов.

Особенности электронных денег:

Эмиссия происходит в электронном виде, то есть отсутствуют затраты на изготовление бумажных купюр или монет;
Хранятся они также на электронных носителях;
Организация, которая выпускает электронные деньги, гарантирует их обеспеченность обычными деньгами;
Они признаются в качестве платежного средства не только внутри системы, но и при расчетах с внешними контрагентами.

Электронные деньги представляют ровно такую же ценность, что и привычные нам купюры или монеты, но, в отличие от традиционной, цифровая валюта существует только в интернете. Электронные деньги легко обменять на бумажные эквиваленты или наоборот: ввод и вывод средств соответственно.

Кредитные карты не имеют никакого отношения к электронным деньгам, поскольку все операции с использованием банковских карт производятся посредством обычных безналичных денег.