Основные параметры для выбора
Выбор будущей системы налогообложения лучше всего делать на основании расчетов фискальных платежей в бюджет: расчетные данные, основанные на ваших прогнозах доходов и расходов, помогут грамотно оценить альтернативы и принять оптимальное решение.
Перед началом анализа необходимо определить следующие параметры:
- Прогнозируемые доходы напрямую влияют на размер налоговых платежей: большинство систем налогообложения используют этот показатель для расчетов. Также объем выручки влияет на возможность применения той или иной системы.
- Потенциальные затраты и возможность получения первичных документов. Для использования отдельных видов и режимов налогообложения это обязательное требования. Без учетных документов расходы нельзя списать в счет уменьшения налогооблагаемой базы.
- Наличие или отсутствие наемных сотрудников, а также – их количество. В некоторых случаях НК накладывает ограничение на максимальное количество работников.
- Региональное законодательство, действующее по месту регистрации бизнеса, а также – специфические налоговые правила. Базовые условия налогообложения устанавливаются федеральным законодательством, при этом региональные парламенты могут вводить дополнительные условия и льготы, которые необходимо учитывать при анализе доступных систем налогообложения.
Интернет-магазин ИП
Это общая и упрощенные системы налогообложения, а также – самозанятость. Важно отметить, что использовать патент для этого вида продаж нельзя, т. к. в соответствии с налоговым законодательством, реализация через компьютерные сети не является розничной торговлей.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – это относительно новый способ ведения бизнеса, который можно применять только микропредприятиям, с годовым доходом не превышающем 2,4 миллиона рублей.
Другое важное ограничение для самозанятых – это возможность торговли только готовыми изделиями, которые предприниматель производит самостоятельно, перепродажа товаров запрещена. Также самозанятым нельзя нанимать сотрудников, работать можно только с подрядчиками по договорам ГПХ.
Важными преимуществами налога на профессиональный доход являются низкие ставки налогообложения: 4% от суммы выручки при реализации физическим лицам и 6% – для продаж юридическим лицами и ИП. При этом налогоплательщики полностью освобождены от платежей в счет социального страхования, они могут платить страховые взносы добровольно.
Пример расчета налоговых обязательств самозанятого
Предприниматель, занимающийся изготовлением мебели, за 2022 год получил выручку 650 тысяч рублей, из которых 150 тысяч – это продажи юридическим лицам, остальное – реализация физическим лицам (не ИП). Добровольные взносы на социальное страхование он не перечисляет.
Сумма годового налога:
(150 000 руб. * 6%) + (500 000 руб. * 4%) = 29 000 руб.
Налог будет уплачиваться ежемесячно, исходя из фактической выручки. Например, если самозанятый продал в январе на сумму 50 тысяч рублей, то налог за этот месяц составит:
50 000 руб. * 6% = 3 000 руб.
Если в феврале и в марте продаж не будет, налога к уплате не будет. При наличии продаж в течение одного месяца разным группам покупателей (например, ИП и физлицам), налог будет рассчитываться дифференцированно: по каждой реализации.
ИП на УСН
Применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения при создании и развитии интернет-магазина доступно при условии соблюдения установленных критериев. Действующим законодательством предусмотрены следующие ограничения
- Численность сотрудников – не более 100 (для обычной УСН) и не более 130 (для УСН с повышенными ставками
- Годовая выручка – не более 150 млн руб. (для классической УСН) и не более 200 млн руб. (для УСН с повышенными ставками
- Балансовая стоимость оборудования и прочих основных средств– не выше 150 млн руб. (для обоих видов УСН
Применение упрощенки освобождает налогоплательщиков от уплаты НДС и налога на прибыль, а также – от сбора и представления отчетности по этим налогам.
Есть два варианта налогообложения: платить налог с полной суммы доходов или с разницы доходов и расходов.
6%15%, однако для разных видов деятельности могут вводиться различные льготы, поэтому до уплаты налога необходимо узнать: имеются ли в регионе, где зарегистрирован ИП, преференции для плательщиков УСН.
Также действуют повышенные ставки 8% и 20% при превышении предпринимателем базовых лимитов применения УСН.
Дополнительная фискальная нагрузка для ИП на УСН – это страховые взносы, уплачиваемые в обязательном порядке.
Платежи во внебюджетные фонды делятся на два типа: фиксированные, перечисляемые независимо от суммы дохода, и дополнительные, которые нужно оплатить если годовая сумма доходов превысит 300 тысяч рублей.
Предприниматель планирует в 2023 году продавать через интернет-магазин детские игрушки, прогнозируемый годовой доход – 41 млн руб., расходы на закупку товаров и рекламу – 34 млн руб. Расходы на оплату труда выделены отдельно.
Рассмотрим различные варианты:
Расчет дополнительных страховых взносов зависит от размера фиксированных платежей на пенсионное страхование, действующих в анализируемом периоде. Дополнительно: предусмотрен лимит допвзносов – не выше семикратной увеличенной суммы фиксированного платежа.
**ИП относится к субъектам МСП, соответственно льготная ставка по страховым взносам для части зарплаты свыше МРОТ составит 15%.
При расчете будущей налоговой нагрузки необходимо учитывать несколько факторов:
- Возможность получения корректно оформленных документов по расходам. Если контрагенты смогут вам предоставлять документацию – вы сможете просчитать варианты применения обоих типов упрощенки. Если первичных документов не будет – придется платить налог с общей суммы доходов (УСН-6%).
- Не все типы расходов можно признать при расчете налога на УСН-15%. В НК закреплен закрытый перечень затрат, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу. По издержкам, не включенным в этот перечень – это сделать не получится (даже при наличии учетных документов).
- Уменьшать налог можно только на те страховые взносы, что уплачены в бюджет в том же периоде, за который рассчитывается налог УСН. Это правило действует для всех видов УСН.
- Снижать налог на величину расходов можно только до минимально установленного предела – 1% от суммы выручки. Если налог, рассчитанный с учетом расходов, меньше минимального, то в бюджет необходимо уплатить минимальный налог.
Сервис МойСклад предоставляет широкие возможности для управления торговлей: кассовое приложение, товароучетная система, финансовая аналитика. Подключите маркетплейсы, сайт и соцсети. Торгуйте со своего склада, под заказ или по дропшиппингу. Управляйте всеми каналами продаж из одного окна.
ИП на АУСН
Автоматизированная УСН – это новая система налогообложения, которая появилась в экспериментальном формате с июля 2022 года. Действует она только в четырех субъектах России и главное ее преимущество – освобождение от всех видов страховых взносов, кроме платежей на страхование от несчастных случаев.
Другое важное достоинство этого метода – минимизация отчетности
- ограничения на сумму доходов (не более 60 млн руб. в год) и численность персонала (не более 5 человек
- балансовая стоимость ОС – не более 150 млн руб;
- счет можно открыть только в уполномоченных банках;
- совмещать с другими режимами (например, с патентом по другой деятельности
Аналогично классической упрощенки, для автоматизированной предусмотрены два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Алгоритм расчета налоговых обязательств – такой же, как у обычной УСН, но ставки налога выше: 8% при налогообложении доходов и 20% – при расчете обязательств с разницы выручки и затрат (минимальный налог – 3% от суммы выручки
Рассмотрим потенциальную фискальную нагрузку для интернет-магазина игрушек с доходом 41 млн руб. за год и подтвержденными затратами 34 млн рублей:
Для подтверждения затрат будут использоваться данные по расчетному счету и ККТ, поэтому для применения автоматизированной УСН важную роль играет выбор поставщиков и контрагентов, способных подтвердить ваши затраты.
Как зарегистрировать онлайн-кассу для приема платежей через сайт – в статье
МойСклад
Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики
ИП на ОСНО
Применение общей системы налогообложения принесет не только отсутствие ограничений на объем доходов, но и значительную фискальную нагрузку, а также – существенный документооборот.
Общая система налогообложения не имеет ограничений на размер выручки, затрат, стоимости основных средств и численности персонала. Она подойдет для любой интернет-торговли. Дополнительно: для ОСНО не предусмотрено ограничений на виды расходов, которые можно признать для целей расчета НДФЛ, а также – отсутствует минимальный налог к уплате.
Одновременно с преимуществами, за ОСНО скрывается изрядное количество сложностей:
- Вместо единого налога при УСН, потребуется рассчитывать и уплачивать НДФЛНДС
- Более сложный и трудоемкий документооборот: по налогам НДФЛ, НДС, независимо от необходимости уплаты, потребуется формировать и представлять отчетность (декларации, справки, регистры). Дополнительно – потребуется вести документооборот, подтверждающий каждую сделку.
- расчета и уплаты налогов. В отличие от других режимов, ОСНО предоставляет больше гибкости (например, снизить налог на прибыль до нуля), но требует больше трудозатрат на использование всех возможностей.
Продолжим рассчитывать фискальную нагрузку предпринимателя, открывающего интернет-магазин посуды:
Как правило, ОСНО применяет бизнес с оборотами выше лимитов упрощенки. Для ведения бухгалтерского учета и расчета налоговых обязательств, чаще всего, нанимается бухгалтер (или команда бухгалтеров), которые смогут максимально эффективно использовать преимущества этого режима налогообложения.
МойСклад – все, что нужно для бизнеса, в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики.
Интернет-магазин организации
Для бизнеса по продаже товаров через сайт можно использовать в качестве организационно-правовой формы общество с ограниченной ответственностью. Это наиболее распространенный вид юридических лиц. Для них предусмотрены два варианта упрощенки и общая система налогообложения.
Бизнес на УСН
Организация на упрощенке по общему правилу не платит в бюджет налог на прибыль, НДС и налог на имущество, а также – не сдает по этим налогам декларации.
Аналогично ИП, ООО может использовать два варианта расчета налога: с полной суммы доходов по ставке 6% или с разницы выручки и затрат, которая облагается по ставке 15%. Страховые взносы будут только для тех сотрудников, которым компания выплачивает зарплату, фиксированных взносов не предусмотрено.
Продолжая пример интернет-магазина посуды, рассмотрим ведение бизнеса с теми же показателями по доходам и расходам, но в форме ООО:
*Организация относится к субъектам МСП, соответственно льготная ставка по страховым взносам для части зарплаты свыше МРОТ составит 15%.
При расчете налога в рамках УСН к уплате для компаний действуют те же правила как для ИП. В частности:
- Ограничения по видам расходов.
- Минимальный налог 1% при УСН-15%.
- Требование к наличию документов по расходам.
Также дополнительно учитывайте выплаты собственникам. Дивиденды будут облагаться налогом, каким именно (НДФЛ, УСН, налог на прибыль) – определяется при их выплатах.
Компания на АУСН
Организация имеет право участвовать в налоговом эксперименте и уплачивать налоги на АУСН. Критерии применения такие же, как для ИП:
- регистрация в регионе, где проводится эксперимент
- доход не более 60 млн руб. в год;
- балансовая стоимость ОС – не более 150 млн руб.
- численность персонала – не выше 5 человек;
- открытие счетов в специализированных банках.
При этом есть дополнительные ограничения:
- отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
- доля участия других компаний в уставном капитале – не выше 25%.
Если ООО вписывается во все установленные ограничения, то взамен получает освобождение от основных страховых взносов, а также – отчетности по ним. ИФНС самостоятельно будет рассчитывать налог на основании оборотов по расчетном счету и ККТ.
При этом ставки налога будут выше, чем при обычной УСН: 8% для АУСН с объектом «доходы» и 20% для плательщиков, применяющих АУСН с объектом «доходы минус расходы» (с учетом минимально возможного налога в размере 3%
Этот режим налогообложения больше всего привлекает отсутствием страховых взносов и незначительным документооборотом.
Интернет-торговля ООО на ОСНО
Общая система налогообложения – отсутствие любых налоговых ограничений и лимитов, ее могут применять магазины с любым оборотом и любым количеством сотрудников, филиалов и основных средств.
При этом компания обязана вести полный документооборот, рассчитывать (и при необходимости – уплачивать) налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций и сдавать по ним отчетность в налоговые органы.
Однако, так же как и у предпринимателей, ОСНО дает больше гибкости в применении различных налоговых правил и льгот. При грамотном подходе, сумма фактических платежей в бюджет может быть ниже, чем при применении специальных режимов.
Наглядное доказательство этой возможности – финальный расчет налоговых обязательств
Управляйте всеми каналами продаж из одного окна в сервисе МойСклад. Сайт, маркетплейсы, соцсети. Быстрый старт, обучение, поддержка 24/7.
МойСклад — мультисервис для бизнеса
Объединяйте все бизнес-процессы: производство, складской учет, продажи. Попробуйте, это бесплатно!
Остались вопросы?
Заполните заявку. И наш специалист свяжется с вами:
Налог для самозанятых
Если физлица работают самостоятельно и продают продукцию собственного производства, то они имеют право платить налог на профессиональный доход. Практически все площадки уже работают с самозанятыми, поэтому проблем с регистрацией и получением дохода не будет.
Благодаря специально разработанному приложению «Мой налог», не требуется самостоятельно считать налог с дохода.
Правда есть одна сложность — определение налоговой базы. При работе с маркетплейсом возможны две схемы получения выручки от продажи:
Сумма налога = Перечисление от маркетплейса * Ставка налога
Сумма налога = (Перечисление маркетплейса Удержанное агентское вознаграждение ) * Ставка налога
Т. е. нужно будет учитывать полную выручку, а не только те деньги, которые поступили на счет. И уменьшить размер налога на расходы нельзя.
Самозанятые селлеры платят 4% с общего дохода, если товар приобретают физлица. Что касается выставления чеков, то, например, самозанятый, торгующий на площадке OZON, должен самостоятельно формировать чеки на каждую покупку в приложении «Мой налог», параллельно с этим OZON пробивает и отправляет клиенту отдельный чек
У маркетплейса AliExpress используется схожая технология оплаты заказов и собственная платежная система AliPay. Поэтому самозанятому не нужно каждому покупателю персонально отправлять чек. AliExpress становится агентом продавца и берет на себя формирование и передачу чеков покупателям.
Так как оплату за товары селлер получает безналично, то пробить чек он должен до 9-го числа следующего месяца. Удобнее всего это делать на основании отчета о продажах, которые рассылает маркетплейс в личный кабинет или на электронную почту. При этом самозанятому нужно на каждый выполненный заказ пробивать онлайн чек в приложении ФНС. Иначе невозможно будет аннулировать чек в случае возврата товара.
Не забывайте регулярно следить за годовым доходом, который не должен превышать 2,4 млн руб. Иначе специальный налоговый режим с пониженной ставкой нельзя будет применять и за последующие продажи до конца года придется заплатить 13%.
Вернуться к самозанятости можно будет со следующего года и снова пока доход за год не достигнет лимита (подавать новое заявление для регистрации не нужно).
Налоги для предпринимателей
Предприниматель также может стать самозанятым и платить НПД. Вместе с этим у него пропадет необходимость ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Если планируется оборот более 2,4 млн. рублей, найм сотрудников или перепродажа товаров, то необходимо выбрать другой налоговый режим.
Для интернет-торговли не подходит патент (продажа товаров через интернет не считается розничной торговлей), поэтому выбирать придется между упрощенной системой налогообложения (УСН) и основной (ОСНО).
Чтобы применять УСН, необходимо в течение 30 дней со дня регистрации ИП подать уведомление (форма № 26.2-1 КНД 1150001). Тем, кто уже зарегистрировался, но пропустил срок или применяет иной режим, придется дождаться конца года. Перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года.
УСН с объектом налогообложения «доходы»
Если объектом налогообложения выбраны полученные доходы, то процентная ставка УСН устанавливается от 1% до 6% в зависимости от региона регистрации. Поэтому селлерам, планирующим торговать по всей стране, нужно заранее узнать ставку УСН в своем регионе, чтобы спланировать сумму налога.
Иногда предприниматели даже меняют место регистрации для того, чтобы получить льготу.
УСН с доходов не учитывает расходы продавца, что упрощает ведение учета и сдачу декларации (последняя подается только раз в год).
На УСН «доходы» нужно уплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же можно найти размер вознаграждения площадки. Комиссия площадки считается расходами ИП, а на УСН «доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.
Онлайн-бухгалтерия Тинькофф умеет считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф Бизнеса могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете.
О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции: «Работа с Wildberries в онлайн-бухгалтерии
Доходная упрощенка вам точно подходит, если вы, например, закупаете товар в китайском интернет-магазине и не имеете на него достаточно сопроводительных документов, чтобы подтвердить затраты. И в других аналогичных случаях. Либо, если у вас небольшие расходы и высокая наценка.
На маркетплейсах рентабельной, обычно, считается наценка от 300% и выше.
Обратите внимание! Не только ФНС, но и маркетплейсы требуют от селлеров соблюдения законодательства и наличия документов на продаваемые товары. В частности вам могут понадобиться сертификаты или подтверждение права продажи товаров определенных марок (так площадки борются с контрафактом).
Кроме того, ряд товаров в России уже попадает под маркировку, это значит, что на товаре должны быть особые коды. Чтобы их получить, придется подключиться к специальной системе Честный ЗНАК, получать коды до продажи и маркировать товары (причем их происхождение — российское производство или поставки из-за рубежа — не имеет значения).
УСН с разницы между доходами и расходами
Ставка налога на доходно-расходной УСН выше (5-15% в зависимости от региона), но при выполнении двух условий этот режим будет выгоднее:
- вы можете подтвердить документами все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности и включенные в ст. 346.16 НК РФ;
- расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. составляют более 65% от общей выручки.
Сумма налога = (Перечисление маркетплейса — Удержанное агентское вознаграждение — расходы на закупку — расходы из перечня) * Ставка налога
Упрощенцы должны считать свой налог кассовым методом. Это значит, день поступления денежных средств от маркетплейса становится датой получения дохода. Все расходы можно учитывать только после их фактической оплаты.
Упрощенный налог оплачивают авансами ежеквартально до 25 числа, крайний срок уплаты заключительного годового платежа и предоставления декларации до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Для расчета авансовых платежей вам понадобится отчет о продажах, который формирует маркетплейс, и заполненная книга учета доходов и расходов.
Предпринимателям доступен интересный бонус — налоговые каникулы. Они предоставляются новичкам-ИП, которые зарегистрировались впервые или тем предпринимателям, которые ранее уже были ИП, снялись с регистрации и сейчас снова решили вернуться к бизнес, но в период их первой регистрации в субъекте не действовал закон о налоговых каникулах.
Упрощенцам надо соблюдать установленные лимиты: выручка на УСН в 2022 году не должна превышать 164,4 млн рублей. Если она будет выше, не более 219,2 млн рублей, то право на УСН можно сохранить, правда придется заплатить налоги с суммы превышения лимита (164,4 млн) по повышенным — ставкам:
- 20% — при объекте «доходы минус расходы».
- 8% — при объекте «доходы».
Подобное ограничение касается и количества сотрудников. Повышенные ставки установлены в случае, если средняя численность сотрудников у ИП более 100, но менее 130. Если лимит в 130 человек превышен, то право на упрощенку будет утрачено.
Самые крупные и смелые предприниматели должны работать на ОСНО. Обычно это необходимо, если вы работаете с юрлицами, которым важно получить документы с НДС, для вычета и сокращения собственной налоговой нагрузки. Или у вас объемы продаж гораздо выше лимитов для упрощенки, тогда это уже ваша обязанность — перейти на общую систему.
Какие налоги при этом придется заплатить?
- Налог на доходы физических лиц, 13% (15% при доходе свыше 5 млн
- НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров (зависит от категории товаров
- Налог на имущество, которое участвует в предпринимательской деятельности.
Кроме того ИП обязаны уплачивать взносы за сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ с их доходов. Все ИП, независимо от системы налогообложения (за исключением самозанятости) обязаны также платить страховые взносы. Из размер установлен в фиксированном размере.
- 34 445 рублей — на пенсионное страхование.
- 8 766 рублей — на медицинское страхование.
Плюс дополнительно нужно заплатить взносы на пенсионное страхование в размере 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей за год.
Налоги для организаций
Способ расчета, ставка налога и лимиты на УСН для организаций такие же, как у ИП. Добавляется еще и ограничение по основным средствам — их остаточная стоимость не должна превышать 150 млн руб.
Сокращаются только сроки предоставления деклараций и уплаты годового налога до 31 марта.
Организации на общей системе налогообложения платят:
- Налог на прибыль, 20% с разницы между доходами и расходами.
- НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров, можно применять «вычет» — зачитывать в счет уплаты исходящего налога, выставляемого покупателям, входящий — уплаченный поставщикам.
- Налог на имущество организации, до 2,2%.
- Земельный и транспортный налог, если имеют соответствующее имущество.
Для определения прибыли на ОСНО кассовый метод не подходит, используется метод начисления. При работе с маркетплейсами это значит, что имеет значение отгрузка товара покупателю, а не поступление выручки на счет. Данные о реализации вы должны увидеть в отчете маркетплейса.
Важно! Не все площадки готовы передавать документы на бумаге. Большинство использует ЭДО или вовсе пересылает сведения только в личный кабинет.
При этом важен момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК). При работе с маркетплейсами это случится, когда покупатель заберет заказ из пункта самовывоза или получит курьером на дому.
Но селлер может и сам доставлять товары (хотя это более хлопотная схема, она требует достаточного количества складских точек в разных регионах, иначе маркетплейс просто откажется с ним работать). Тогда право на товар перейдет в момент его передачи продавцом покупателю напрямую.
Останавливаться на ОСНО организации стоит только если есть необходимость в применении НДС (учитывая, что основная масса покупателей на маркетплейсе — физлица, вряд ли применения ОСНО оправдано). Или в том случае, когда компания не вписывается в предписанные УСН лимиты. Упрощенка — лучший выбор для селлера.
Комплексная поддержка для малого бизнеса
От регистрации ИП и ООО до ведения бухгалтерии
Разбираемся, какие налоги нужно платить, если продаёте товары на маркетплейсе. Узнаете, как не запутаться в вычислениях и облегчить работу.
Как строится работа с маркетплейсами
Маркетплейсы – это интернет-площадки, на которых тысячи продавцов продают свои товары. Отношения сторон строятся на базе агентского договора. Маркетплейс – это агент. Он не выкупает товары у селлеров, а только помогает их продвигать на витрине и организует продажу. Агент хранит товары, доставляет покупателям, принимает от них деньги и за всё это получает вознаграждение – комиссию.
Товар переходит в собственность покупателя напрямую от селлера.
Подробности взаимоотношений маркетплейса и продавца перечислены в оферте. Это главный документ, который стоит внимательно прочитать перед началом работы. Тогда неожиданностей не будет.
Кто может продавать товары на маркетплейсе
На маркетплейсах товары могут продавать 3 категории продавцов:
Самозанятые могут реализовывать только те товары, которые произвели собственными руками. Чаще всего торгуют игрушками, сумками, украшениями ручной работы. Перепродавать чужие товары самозанятым запрещается.
Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения не могут использовать маркетплейсы для продажи своих товаров и услуг. Но можно совмещать режим ПСН с упрощённой или общей системой налогообложения.
Организации на УСН и на ОСНО работают без ограничений.
Какие налоги платят самозанятые на маркетплейсах
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (далее НПД). Он составляет 4%, если покупатель является физическим лицом, 6 % – если юрлицом.
Самозанятым запрещается нанимать сотрудников, а доход должен быть не более 2,4 млн рублей в год.
Если индивидуальный предприниматель решил сменить вид деятельности и заняться продажей мебели ручной работы на Wildberries, он тоже может оформить режим НПД и сэкономить на налогах. В этом случае он будет платить только налог на профессиональный доход как самозанятый. Статус ИП сохранится, но работать по нему будет запрещено.
Покупатели маркетплейсов – физические лица, поэтому НПД самозанятого составляет в этом случае 4% от дохода.
Налог на добавленную стоимость самозанятые не платят. Его не нужно включать в стоимость товара.
Налог на профессиональный доход рассчитывается автоматически. Вычислять ничего не нужно. Налог с продаж на маркетплейсах видно в программе «Мой налог».
При продаже товара самозанятые самостоятельно формируют чек в программе «Мой налог». Нужно указывать итоговую стоимость товара с учётом всех скидок и акций. Чеки можно пробивать на своё усмотрение: на каждую продажу, объединять по несколько или вносить все разом за один день. Налог самозанятого на маркетплейсах рассчитывается автоматически от каждого чека.
Если товар вернули, необходимо аннулировать чек о продаже. Если в нём было несколько товаров, то на оставшиеся понадобится создать новый чек.
Про налог на профессиональный доход можно почитать на сайте Федеральной налоговой службы.
Какие налоги с маркетплейсов платить при ОСНО
ОСНО – общую систему налогообложения – могут использовать организации и индивидуальные предприниматели без ограничений.
При регистрации ИП режим ОСНО выбирается автоматически, если предприниматель не написал заявление о смене на другой.
На ОСНО селлеры платят по 2 налога при работе с маркетплейсами
Размер НДС зависит от категории товара. Так, 10% начисляется для медицинских, детских товаров и книг. Основная масса товаров облагается налогом в 20%.
При определении цены товара, селлеры сами включают НДС в стоимость. Так, при продаже по FBO со склада Ozon, в УПД-2 указывается цена товара с НДС.
Подробнее про НДС можно почитать , про налог на прибыль , про НДФЛ
от маркетплейсов и отражают выручку в бухгалтерии. Расходы тоже нужно учитывать и подтверждать закрывающими документами.
ОСНО – довольно сложный режим, без бухгалтера не обойтись. Поэтому его применяют в основном крупные организации, которым выгодно работать с НДС.
Более мелкие организации и индивидуальные предприниматели, которые не хотят тратиться на бухгалтера, обычно используют упрощённый режим налогообложения.
Какие налоги платить при УСН для маркетплейсов
УСН при работе с маркетплейсами – наиболее популярный вид. Упрощённую систему налогообложения могут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Единый налог по УСН заменяет НДФЛ и НДС.
Налог на добавленную стоимость при «упрощёнке» платят только импортёры, когда ввозят продукцию в Россию.
При УСН датой получения доходов по агентскому договору считается дата, когда на банковский счёт селлера поступили деньги от маркетплейса.
Доход селлера – это сумма, которую маркетплейс получил от покупателей при продаже товаров. Она фиксируется в
УСН при работе с маркетплейсами бывает двух видов.
Размер ставки зависит от региона деятельности предпринимателя. По закону местные власти могут устанавливать свои показатели в пределах, ограниченных государством. По схеме «доходы» ставка варьируется от 1 до 6%, по схеме «доходы минус расходы» – от 5 до 15%.
По обеим схемам если дохода за период нет, необходимо оформить нулевую декларацию.
УСН «доходы» на маркетплейсах проще, а «доходы минус расходы» сложнее и объёмнее, но может быть выгоднее, если расходы составляют 50% оборота и выше. Главное подтвердить их документами. Тогда чистая прибыль оказывается значительно меньше, а значит, и налог, который предстоит заплатить. Минимальна сумма налога – всего 1% от доходов за год. Расходы, которые можно учитывать, перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ
Кроме единого налога предприниматели на «упрощёнке» платят страховые взносы за себя и за наёмных работников, если они есть. Без льгот страховые взносы платят по ставке 30%, из которой 22,5% идёт на пенсионное страхование, 5,1% – на медицинское страхование, 2,9% – на страхование при временной нетрудоспособности или в связи с материнством. Список льгот перечислен в п. 1 статьи 427 Налогового кодекса.
Более подробно об упрощённой системе налогообложения можно почитать на
Как быстро посчитать налог по УСН при работе с маркетплейсами
Селлеры могут попасть на штрафы от налоговой, если неправильно посчитают сумму налога.
Так, продавцы Озон по схеме «доходы» 6% могут ошибочно взять за основу сумму, которую маркетплейс перевёл на счёт, а потом ещё отнимают от неё комиссию. В итоге незаконно уменьшают налоговую базу. Или, наоборот, по схеме «доходы минус расходы» 15% забывают вычесть из базы налога услуги маркетплейса. Таким образом увеличивают свой налог.
Избежать путаницы и упростить работу помогает программа для продаж на маркетплейсах SelSup. Наши клиенты, работающие на Wildberries и Ozon, вручную вообще ничего не считают. Они просто заходят в SelSup и проверяют сумму своего налога.
Система автоматически вычисляет налог по УСН для маркетплейсов. Результаты разбиваются по кварталам.
SelSup экономит время и позволяет забыть о спорах с налоговой.
Расчёт налогов – это только малая часть того, что умеет наша программа. С помощью SelSup можно вести полный финансовый учёт для маркетплейсов: контролировать доходы и расходы. Бухгалтер не понадобится. В интерфейсе отображаются только действительно нужные данные в понятном формате.
Вы всегда будете знать, сколько зарабатываете от продажи товаров на Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет, СберМегаМаркет и AliExpress. Сервис подходит для FBO и FBS. Можно сравнивать периоды, маркетплейсы, организации. Можно смотреть финансовую отчетность по бизнесу в целом. В любое время и в любом месте.
Товарная аналитика помогает управлять каталогом, выявлять прибыльные товары и вовремя избавляться от нерентабельных позиций. SelSup покажет, стоит ли участвовать в акции и рассчитает потенциальную прибыль. С помощью можно понимать, на какие товары делать упор.
А ещё SelSup это максимальный набор инструментов для продаж со склада продавца по FBS. Интеграция по API позволяет собирать заказы, автоматически генерировать штрихкоды, и необходимые для отгрузки документы. Быстро и без ошибок.
У нас есть тарифы для любого бизнеса и бесплатный период 14 дней.
Как узнать прибыль, если вы продаёте товары на маркетплейсе
Ozon: схемы работы с маркетплейсом
Требования к этикетке Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет и СберМегаМаркет
на Яндекс Дзен
Перед тем, как принять окончательное решение начать продавать на маркетплейсе, учтите, что вычеты на налоги есть везде. В каждом конкретном случае все обуславливается видом упрощенной системы налогообложения и способа оплаты вознаграждения Маркетплейс. Налоги всегда уплачиваются с тех сумм, что оплачивал покупатель, когда приобретал товар. Маркетплейс является лишь агентом, сводящим вас, как продавца и покупателя, получая за это деньги — процент от сделки.
С сервисом SelSup финансовый и налоговый учёт всегда понятный и прозрачный. Программа автоматически считает и показывает только актуальные цифры. Больше не нужно высчитывать сумму налога – достаточно просто открыть SelSup. Забудьте о пенях и спорах с налоговой.
Схемы расчета
Есть 2 схемы:
- ИП имеет полную выручку с реализации продукции, а впоследствии отсчитывает сумму Маркетплейс.
- Площадка заранее забирает себе деньги за услуги, а остаток переводит ИП.
Плюс вы отдельным планом оплачиваете издержки, которые понес маркетплейс в ходе доведения сделки до результата, а именно:
Исходя из этого получается, что ваш агент (Маркетплейс) посредством своего портала собственными силами нашел вам клиента, провел сделку с передачей товара или услуги Покупателю, получив за это денежные средства (ту сумму что вы поручили ему указывать при проведении сделки), вычел из них свою комиссию и прочие расходы, которые он понес, и передал средства в полном объеме вам на Расчетный Счет вместе с отчетом о проделанной работе.
Как платить налоги в режимах «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Для подсчета суммы налога в каждом из случаев есть формулы.
ИП выплачивает деньги площадке 1-2 раза в месяц, исходя из условий договора. Чтобы посчитать сумму налога, берется исключительно доход, налог уплачивается с полной суммы, пришедшей на расчетный счет.
Формула расчета: перечисление Маркетплейс * ставку налога.
Если на счет поступила сумма в 1 000 000, налог равен 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
Если у вас есть другие пути реализации, имеющуюся прибыль также нужно учесть.
Доходами является средства, поступившие от Маркетплейс на счет. Расходами — оплата агенту, регулярно выплачиваемое площадке.
Чтобы посчитать, сколько придется заплатить налога, используем формулу: (перечисления МП-вознаграждение агенту) * на стандартную ставку.
Если вы получили 1 000 000 и оплатили агенту 200 000 рублей, налог равняется: (1 000 000 — 200 000) * 15% = 120 000 рублей.
Схема «Доходы минус расходы» имеет смысл, если расходы составляют более 60% доходов.
Доходами являются полная сумма, вырученная за реализацию продукции, прибавим сюда вознаграждение Агенту. Эту данные можно найти в личном кабинете.
Сумма налога рассчитывается по формуле: (перечисления Маркетплейс + сумма удержанного вознаграждения агенту) * налоговую ставку.
При поступлении на счет 1 000 000 рублей и сумме за услуги площадки 200 000 рублей вы видите на своем счету разницу (800 000 рублей).
Налог считаем = (800 000 + 200 000) * 6% = 60 000 рублей.
Деньги, которые вы отдаете маркетплейсу — расход. Налог высчитывается с поступившей на счет суммы.
Сумма налога рассчитывается по формуле: Сумма, полученная от Маркетплейс * ставку налога.
Стандартная налоговая ставка — 15%.
При получении 1 000 000 рублей и вознаграждении Маркетплейс 200 000 рублей продавец имеет разницу (1 000 000 — 200 000 = 800 000 рублей).
Сумма налога = 800 000 рублей * 15% = 120 000 рублей.
Как узнать налоговую ставку.
Оформляете ИП? Проверьте свою налоговую ставку. Она может отличаться в зависимости от региона. К примеру, на УСН «Доходы» колеблется от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Все данные о проценте ставки и возможных льготах представлены на сайте налоговой. Данные по регионам представлены отдельным блоком, и здесь же вы найдете тексты законов.
Обратите внимание, возможно ваш бизнес имеет право на льготы. Если нет — ваши ставки максимальные — 6% и 15% соответственно.
Сервис Selsup создан для того, чтобы избавить предпринимателей от рутины, которая тормозит продажи. Функции программы позволяют разогнать бизнес и увеличить прибыль. Аналитика продаж по всем площадкам собирается в едином окне. Продажи, возвраты, комиссии, штрафы, расходы на логистику отображаются в понятном виде, готовыми к использованию. Рассчитывайте юнит-экономику, экспериментируйте с акциями и ассортиментом, расширяйте бизнес – SelSup поможет держать верный курс.
Время на прочтение
Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций предлагает на три года освободить от налога на прибыль организации, осуществляющие услуги в сфере EdTech и e-commerce. С инициативой поддержки образовательных компаний и организаций электронной торговли выступил глава ведомства Максут Шадаев.
Министр заявил, что почти все IT-компании зарабатывают на подписках для доступа к своим сервисам или на реализации цифровой рекламы. Меры поддержки государства будут направлены на них в том числе. Об этом Шадаев сообщил в ходе расширенного заседания комитета Госдумы на тему развития IT-отрасли в условиях санкций.
Глава минцифры отмечает, что меры необходимо распространить на компании, которые предоставляют образовательные услуги и занимаются e-commerce.
Сегодня регулятор также сообщил о порядке предоставления сотрудникам IT-компаний призывного возраста отсрочки от обязательной военной службы. Минцифры создаст и будет контролировать реестр тех, кто получил отсрочку. Для сотрудников IT-компаний также предусматривается льготная ипотека, над проектом данной инициативы уже работают в министерстве.
На прошлой неделе стало известно о том, что Минцифры готовит меры поддержки операторов связи и телекоммуникационных компаний. Данная помощь включает льготное кредитование, снижение ставки налога на прибыль и другие преференции.
В 2020 Covid-19 сделал интернет-продажи ещё популярнее и ускорил выход магазинов в онлайн. Мировой объём розничных онлайн-продаж составил 3,53 триллиона долларов США в 2019 году. И планируется, что к 2022 году эта цифра вырастет до 6,54 триллионов долларов США.
Многие владельцы бизнесов осознали, насколько важно присутствие онлайн. В апреле 2020 года число новых интернет-магазинов увеличилось в два раза по сравнению с предыдущим месяцем и в полтора раза по сравнению с апрелем 2019 года.
Коронавирус по-настоящему оживил отрасль электронной коммерции. Поэтому выход на рынки новых стран и поиск способов для удовлетворения потребностей местных покупателей стали как никогда важны. Но с чего же начать?
Какие рынки лидируют в e-commerce?
Компания Goldman Sach Group в докладе, опубликованном в конце июля 2020 года, заявила, что рост доли онлайн-покупок в объёме всей розничной торговли достигнет 19% в 2020 году по сравнению с ранее прогнозируемыми 16%. «Это обусловлено высокими темпами роста e-commerce бизнеса в США, Западной Европе, Бразилии и большинстве стран Азиатско-Тихоокеанского региона», — говорится в докладе. «Ожидается, что онлайн-продажи займут около 22% рынка розничных продаж к 2023 году».
Пандемия COVID-19 увеличила долю онлайн-продаж на рынке розничной торговли по всему миру, причём наибольший рост произошёл в следующих категориях: домашние развлечения, инструменты повышения производительности труда и доставка продуктов.
Сегодня 85% мировой покупательской способности находится за пределами США. Китай — крупнейший в мире рынок электронной коммерции, где ежегодный оборот от онлайн-покупок оценивается примерно в 672 миллиарда долларов США. За Китаем следует США с оборотом в 340 миллиардов долларов, и незначительно от них отстают Великобритания, Япония, Германия, Франция, Южная Корея, Канада, Россия и Бразилия.
Что такое рост и расширение бизнеса?
Расширение в глобальном смысле означает увеличение числа рынков сбыта, и соответственно, — увеличение числа клиентов. Но не всё так просто: для достижения успеха потребуется поработать с каждым из рынков в отдельности. Невозможно придумать единую стратегию развития для всех рынков одновременно.
Покупатели со всего мира хотят, чтобы процесс покупки был им понятен и знаком. Что же для этого нужно?
Правильный ответ — локализация онлайн-магазина.
Локализация — приоритетная задача для успешного выхода на мировой рынок. Особое внимание следует уделить переводу всего контента, форматам даты и времени, дизайну, отображению цен в регионе и способам проведения платежей. Подумайте о культурных ценностях, социальных нормах и особенностях регионов, в которых планируете продавать товары или услуги. Кроме того, важно изучить покупательские привычки новых клиентов и отслеживать изменения в законодательстве.