Что такое маркетплейсы и какова их роль на рынке Казахстана
Электронная торговля все шире применяется в Казахстане. Все большую долю товаров казахстанцы предпочитают покупать онлайн. В этом им помогают электронные торговые площадки –маркетплейсы.
Маркетплейсы – самая популярная бизнес-модель в е-commerce. Сам маркетплейс ничего не производит и не является собственником товара. Но он предоставляет владельцам товаров – производителям, дистрибьютерам, продавцам – всю необходимую для онлайн-торговли инфрастуктуру:
- сайт для заказа товаров покупателями;
- рекламу;
- систему приема оплаты;
- склады временного хранения;
- сеть пунктов выдачи;
- систему доставки и т.д.
На сегодняшний день крупнейшими маркетплейсами в мире являются:
- Alibaba;
- JD.com;
- Amazon;
- Pinduoduo.
По данным 2020 г. 86% казахстанцев подключено к интернету, а также зарегистрировано 24,3 млн пользователей мобильной связи (т. у многих казахстанцев не один мобильный номер).
Основными категориями, наиболее популярными среди казахстанцев в сфере e-commerce, являются (в %):
Как видим, покупка на маркетплейсах занимает основную долю в структуре онлайн-покупок казахстанцев. При этом наибольшей популярностью среди наших граждан пользуются такие маркетплейсы, как:
- Kaspi;
- Lamoda;
- Aliexpress;
- Wildberries;
- Ozon.
При этом, до настоящего момента электронная торговля в Казахстане проходила вне государственного регулирования и не облагалась какими-либо специальными налогами. маркетплейсы, торгуя на казахстанском рынке и получая платежи от казахстанских покупателей не платили в бюджет страны никаких налогов. Между тем так называемый «цифровой налог» успешно применяется к сфере e-commerce в 130 странах мира. Наконец решение о введении такого налога с 2022 г. принял и Казахстан.
Для целей налогообложения, подпунктом 65) статьи 1 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс) определено понятие электронная торговля товарами.
Электронная торговля товарами – это предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая посредством информационных технологий через интернет-магазин и (или) интернет-площадку при одновременном соблюдении следующих условий:
— оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме;
— оплата за товары производится безналичным платежом;
— наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.
Также подпунктами 29) и 30) статьи 1 Налогового кодекса даны понятия интернет-площадка и интернет-магазин.
Согласно подпункту 10) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере электронной торговли товарами подлежат постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.
При этом постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности – электронная торговля товарами, производится на основании уведомления о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в порядке, определяемом Законом Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях», в соответствии со вторым абзацем пункта 4 статьи 88 Налогового кодекса (Уведомление размещено на данном сайте, вкладка «Электронная торговля»).
Данное уведомление, представляется в налоговый орган не позднее трех рабочих дней до начала осуществления отдельного вида деятельности.
Направление Уведомления должно осуществляться в Управление государственных доходов по месту нахождения индивидуального предпринимателя либо юридического лица на бумажном носителе либо через Государственную базу данных «Е-Лицензирование» (далее – ГБД ЕЛ).
Кроме того, статьями 89 и 90 Налогового кодекса установлен порядок изменения и дополнения регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, а также его снятие с регистрационного учета.
Комитет в течение следующего рабочего дня будет размещать список налогоплательщиков (НП) на интернет-ресурсе Комитета (вкладка Электронная торговля).
Департамент государственных доходов по городу Астана
Что такое цифровой налог и как он будет взиматься?
Новый цифровой налог будет введен в Казахстане с 01. 2022 г. В Налоговый Кодекс РК официально введен раздел 25, включающий в себя ст. 777-780, и регулирующий налогообложение иностранных компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам (закон РК №382-VI от 10. 2020 г. ) Уплачиваться он будет иностранными компаниями при реализации товаров, услуг через электронные сервисы, интернет-сайты.
В НК РК также закрепляется расшифровка основных используемых понятий, таких как:
- иностранная компания — юрлицо-нерезидент или иная форма иностранной организации предпринимательской деятельности без образования юрлица;
- интернет-площадка — информационная система, размещенная в Интернете, для организации электронной торговли товарами;
- электронная торговля товарами — предпринимательская деятельность по реализации товаров физлицам, осуществляемая через интернет-площадку;
- услуги в электронной форме — услуги, оказываемые физлицам, через сеть телекоммуникаций и Интернет.
Таким образом, с 01. 2022 г. иностранные интернет-компании (в т. маркетплейсы), действующие в Казахстане без образования юридического лица, приобретут налоговое обязательство по уплате НДС по ставке 12%. Уплачивать налог они должны будут при осуществлении ими электронной торговли товарами или оказании услуг в электронной форме физическим лицам – покупателям.
Однако, возникает вопрос, как же заставить иностранные компании платить налог, тем более, если у них нет представительства в Казахстане? Законодатели предусмотрели этот момент.
Во-первых, вводится процедура условной регистрации в качестве плательщика НДС. Иностранным компаниям потребуется только направить в КГД МФ РК письмо-подтверждение по почте на бумажном носителе и этого будет достаточно для прохождения регистрации в качестве плательщика НДС в Казахстане.
Письмо-подтверждение должно содержать:
- полное наименование иностранной компании;
- зарубежный номер государственной регистрации (или его аналог);
- зарубежный номер налоговой регистрации (или его аналог) при наличии;
- банковские реквизиты, с которых будет производиться уплата НДС;
- зарубежные почтовые реквизиты (официальный электронный адрес, адрес места нахождения).
Во-вторых, НК РК четко определяет условия, когда могут возникнуть налоговые обязательства у иностранных компаний по уплате цифрового налога.
НДС будет исчисляться при продаже товаров и услуг физлицам онлайн если выполняется одно из следующих условий:
- местом жительства покупателя является РК;
- местом нахождения банка, в котором открыт банковский счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денег, через которого покупателем осуществляется оплата услуг, является территория РК;
- сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РК;
- международный код страны телефонного номера (в том числе мобильного), используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РК.
В-третьих, такие компании освобождены от выписки ЭСФ и сдачи налоговой отчетности в казахстанские налоговые органы. Также не обязательно иметь расчетный счет в казахстанском банке -оплату налога можно производить со своих расчетных банковских счетов за рубежом.
Таким образом, встать на учет по НДС в Казахстане иностранная компания будет обязана, если казахстанский покупатель, имеющий мобильный телефон и банковскую карту, зарегистрированные в Казахстане, решит совершить онлайн-покупку на маркетплейсе (например, на Aliexpress или на Wildberries). В этом случае покупка становится объектом налогообложения, а продавец становится условным плательщиком НДС.
На сегодняшний день электронная торговля набирает большие обороты в нашей стране, но на самом деле построить такой бизнес совсем не просто. В этом материале мы вкратце расскажем, из каких этапов состоит создание интернет-магазина, что нужно сделать для его регистрации и начать легально торговать.
Условия, требования и этапы занятия электронной торговлей
Под электронной торговлей понимается деятельность по реализации товаров через интернет-магазин или интернет-площадку.
- Составьте бизнес-план;
- Привлеките инвестиции, найдите первоначальный капитал;
- Разработайте сайт для вашего интернет-магазина. Распишите свои требования к нему, подберите примерные аналоги и обратитесь в профильные веб-студии, предварительно изучив стоимость их услуг и сопоставив со своим бюджетом на разработку;
- Зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) либо юридического лица;
- Уведомите налоговый орган о начале деятельности в сфере электронной торговли;
- Продумайте логистику, т.е. закуп товаров, их хранение и доставку;
- Наймите людей и организуйте их работу;
- Проведите мероприятия по продвижению интернет-магазина (онлайн и офлайн);
- Всегда помните о правах потребителей и своих обязательствах в качестве продавца.
Мы намеренно не будем углубляться в вопросы наличия бизнес-плана, первоначального капитала, а также организации работы интернет-магазина, т. это само с собой разумеющиеся требования, и успех бизнеса напрямую зависит от грамотного планирования и объема инвестиций.
Суметь найти свою нишу, подобрав товары, которые действительно заинтересуют людей, а также построить логистику – это весьма непростые задачи, требующие глубокий анализ и подготовку.
Важно учитывать, что при онлайн-торговле должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- товары реализуются физическим лицам;
- оформление сделок происходит в электронной форме;
- форма оплаты должна быть безналичная;
- наличие службы доставки товаров, собственной либо по договору с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.
Регистрация в налоговом органе для занятия электронной торговлей
После того, как вы зарегистрировались в качестве ИП или ЮЛ, вам нужно уведомить Управление государственных доходов по месту нахождения (Налоговую) о постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.
Это можно сделать бесплатно через онлайн-услугу портала электронного лицензирования «Уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности».
Права потребителей (покупателей)
Потребители имеют право на:
- свободное заключение договоров на приобретение товаров (выполнение работ и оказание услуг);
- просвещение в сфере защиты прав потребителей;
- получение информации о товаре (работе, услуге), а также о продавце (изготовителе, исполнителе);
- приобретение безопасного товара (работы, услуги);
- свободный выбор товара (работы, услуги);
- надлежащее качество товара (работы, услуги);
- обмен или возврат товара как надлежащего, так и ненадлежащего качества;
- возмещение в полном объеме убытков (вреда), причиненных их жизни, здоровью и (или) имуществу вследствие недостатков товара (работы, услуги);
- получение у продавца (изготовителя, исполнителя) документа, подтверждающего факт приобретения товара (выполнения работы, оказания услуги);
- предъявление претензии к инициатору (организатору) игр по качеству товара (работы, услуги), переданного (выполненного, оказанного) в виде выигрыша;
- создание общественных объединений потребителей;
- возмещение морального вреда;
- защиту прав и законных интересов;
- осуществление иных прав, предусмотренных настоящим Законом и иными законами Республики Казахстан.
Покупатель вправе в течение 14 дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом (изготовителем), обменять купленный товар в месте покупки или иных местах, объявленных продавцом (изготовителем), на аналогичный товар другого размера, формы, габарита, фасона, расцветки, комплектации и тому подобное либо на другой товар по соглашению сторон, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом.
При отсутствии необходимого для обмена товара у продавца (изготовителя) покупатель вправе возвратить приобретенный товар продавцу (изготовителю) и получить уплаченную за него денежную сумму.
В случае если документ, подтверждающий факт приобретения товара, был утерян или по каким-либо причинам не выдан потребителю, то обмен или возврат товара должен быть произведен, если потребитель докажет факт покупки у данного продавца (изготовителя).
Продавец (изготовитель) обязан обеспечить обмен или возврат непродовольственного товара надлежащего качества, если он не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, ярлыки, а также документ, подтверждающий факт приобретения товара, в течение 14 календарных дней, если более длительный срок не установлен договором, со дня приобретения товара, за исключением:
- лекарственных средств и медицинских изделий;
- нательного белья;
- чулочно-носочных изделий;
- животных и растений;
- метражных товаров, а именно тканей из волокон всех видов, трикотажного и гардинного полотна, меха искусственного, ковровых изделий, нетканых материалов, лент, кружева, тесьмы, проводов, шнуров, кабелей, линолеума, багета, пленки, клеенки;
- абонентского устройства сотовой связи.
Также вы, как продавец, должны:
- размещать ссылки на интернет-ресурсы (электронная торговая площадка, интернет-магазин, информационно-рекламная торговая площадка), с содержанием сведений об основных потребительских свойствах товара, наименовании продавца, его юридического адреса и абонентского номера, зарегистрированного у оператора сотовой связи РК;
- предоставить перед заключением договора купли-продажи потребителю на казахском и (или) русском языках информацию о товаре, его стоимости, процедуре оплаты, условиях и стоимости доставки, гарантийном сроке (при его наличии);
- при продаже товара по образцу и (или) описанию передать потребителю товар, который соответствует образцу и (или) описанию;
- иметь в наличии документы, подтверждающие право собственности продавца на товары, исключением являются товары собственного производства.
Часть 1: Общий обзор
Часть 2: Электронные паспорта
Часть 3: Электронные государственные услуги
Часть 4: Электронная цифровая подпись
Часть 5: Электронный документооборот
Часть 6: Электронные выборы
Часть 7: Электронные торги и закупки
Часть 8: Государственные информационные ресурсы и системы
Программа «Информационный Казахстан — 2020» должна быть реализована в два этапа: первый этап реализуется с 2013 года по 2017 год, второй этап – с 2018 по 2020 год. Целевые индикаторы для определения эффективности реализации государственной программы «Информационный Казахстан — 2020» установлены следующие (по задаче «Развитие «Электронного правительства»):
- индекс «электронного правительства» (по методике ООН) в 2020 году должен находиться в числе первых 25 стран;
- количество пользователей сети Интернет в 2020 году — 75 %;
Об авторе
Digital Report рассказывает о цифровой реальности, стремительно меняющей облик стран Евразии: от электронных государственных услуг и международных информационных войн до законодательных нововведений и тенденций рынка информационных технологий.
Как иностранные компании будут считать и оплачивать цифровой налог?
Помимо условной регистрации в качестве плательщика НДС иностранные компании должны будут исчислять и уплачивать цифровой налог в бюджет Казахстана. Как будет осуществляться контроль и администрирование цифрового налога?
Схема администрирования закреплена в поправках к НК РК. Устанавливается обязанность казахстанских банков и платежных организаций предоставлять налоговой информацию о суммах платежей и переводов, осуществленных физлицами в пользу иностранных компаний. казахстанскому бюджету не придется надеяться на сознательность иностранных интернет-компаний. Обязанность по отслеживанию объема оплат в их адрес ляжет на казахстанские банки –эмитенты платежных карт.
Отметим, что цифровым налогом будет облагаться не только покупка товаров, но и заказ услуг:
- предоставление прав на использование ПО (включая компьютерные игры);
- оказание рекламных услуг в сети Интернет;
- услуги дата-центров;
- предоставление доменных имен;
- оказание услуг хостинга;
- оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов;
- предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;
- ведение статистики на сайтах в сети Интернет;
- предоставление прав на использование электронных книг, изображений, музыкальных и аудиовизуальных произведений (просмотр или прослушивание).
Платить налог иностранные компании должны будут каждый квартал, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, по базовой ставке НДС – 12%. Стоимость реализованных товаров и услуг, оплаченных в иностранной валюте, пересчитывается в тенге по рыночному курсу валют, который определяется в последний рабочий день перед датой поступления оплаты за товар или услугу.
Министерство национальной экономики РК оценивает потенциальные поступления от иностранных интернет-компаний примерно в 2 млрд. тенге в год.